Auditoría de Gestión a la Gerencia de Finanzas de la Empresa Eléctrica Regional del Sur S.A., Periodo 2021

Abstract

Se desarrolló el Trabajo de Integración Curricular denominado: AUDITORÍA DE GESTIÓN A LA GERENCIA DE FINANZAS DE LA EMPRESA ELÉCTRICA REGIONAL DEL SUR S.A., PERIODO 2021, con el fin de evaluar el sistema de control interno, verificar el nivel de cumplimiento de las disposiciones legales y reglamentarias aplicables a las operaciones realizadas por el departamento, medir el cumplimiento de las metas y objetivos planteados y evaluar la gestión institucional. Para ejecutar el trabajo se tomó como referencia el Manual de Auditoría de Gestión emitido por la Contraloría General del Estado para aplicar métodos y procedimientos que permitieron alcanzar los objetivos propuestos y cumplir con todas las fases que implica la Auditoria de Gestión; iniciando por el Conocimiento Preliminar donde se realizó la visita preliminar para recabar información, posteriormente se realizó la Planificación para analizar y procesar la información recaudada, definir el enfoque y motivo de la auditoría. Continuando con la fase de Ejecución se aplicó los procedimientos establecidos en el Programa de Auditoría y se procedió a evaluar el control interno de la empresa donde se obtuvo como principales hallazgos; el cumplimiento de la normativa legal vigente para las entidades del sector público, el incumplimiento en la ejecución total del Plan Anual de Contratación, Carencia de espacio físico y mobiliario suficiente en la bodega y un novel bajo de ejecución del presupuesto de inversión. Igualmente se procedió a aplicar indicadores de gestión para determinar la eficiencia, eficacia y economía de las actividades desempeñadas, que fueron descritos en las cédulas analíticas. Luego, se pasó a realizar la Comunicación de Resultados donde se desarrolló un informe final de la auditoría, incluyendo comentarios, conclusiones y recomendaciones de cada uno de los componentes examinados. Para terminar con el proceso de la auditoría, se continuo con la fase de Seguimiento, donde mediante un cronograma se detallaron las actividades requeridas para el cumplimiento de las recomendaciones.