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https://dspace.unl.edu.ec/jspui/handle/123456789/24321| Título : | Examen Especial a Cuentas por Cobrar de Años Anteriores e Inversiones en Bienes de Larga Duración del Cuerpo de Bomberos de la Ciudad de Loja, periodo 2018. |
| Autor : | Yaguache Maza., Dunia Maritza Martínez Jiménez., Mariela Lourdes |
| Palabras clave : | CONTABILIDAD EXAMEN ESPECIAL |
| Fecha de publicación : | 6-oct-2021 |
| Editorial : | Loja, 6 de octubre de 2021 |
| Resumen : | La tesis denominada, “EXAMEN ESPECIAL A CUENTAS POR COBRAR DE AÑOS ANTERIORES E INVERSIONES EN BIENES DE LARGA DURACIÓN DEL CUERPO DE BOMBEROS DE LA CIUDAD DE LOJA, PERIODO 2018” fue desarrollada con el propósito de cumplir un requisito, en base a lo dispuesto en el Reglamento de Régimen Académico de la Universidad Nacional de Loja, previo a obtener el Título de Ingeniera en Contabilidad y Auditoría Contador Público Auditor; su desarrollo se ejecutó en base a las disposiciones legales vigente, tales como: Reglamento Administración y Control de Bienes del Sector Público, Normas de Auditoría Gubernamental, Normas de Control Interno, Reglamento de Régimen Tributario Interno y el Acuerdo 067 del Ministerio de Finanzas. El presente trabajo se desarrolló en base a tres fases de la auditoría, la primera fase en la Planificación; la segunda fase la Ejecución y la tercera fase Comunicación de Resultado. Se inició con el estudio de las disposiciones legales, leyes y reglamentos que rigen el manejo económico del Cuerpo de Bomberos de la Ciudad de Loja, permitió conocer hechos específicos de los movimientos contables de Cuentas por Cobrar de Años Anteriores e Inversiones de Larga Duración con lo cual fue posible establecer los puntos débiles del control interno. En la Evaluación del Sistema de Control Interno al componente Cuentas por Cobrar de Años Anteriores con la aplicación del Cuestionario de Control Interno en la cual se estableció irregularidades como son: Archivos Físicos y Magnéticos se constató que no hay políticas de conservación de archivos puesto que se encontraron desactualizados y documentación de procesos incompletos; se elaboró la Conciliación y constatación de saldos donde se encontró inconsistencias en la subcuenta Contribución Predial a Favor del Cuerpo de Bomberos; así mismo se verificó que no se realiza la Provisión del 10% para cuentas de dudosa cobrabilidad. En cuanto al componente Inversiones en Bienes de Larga Duración, se determinó 10 que no hay un plan de Capacitación del Personal financiero; se realizó Constataciones Físicas en vista que no se han realizado por lo menos una vez al año; se comparó los saldos de las Depreciaciones de los estados financieros con los auditados; los Bienes Dados de Baja se observó bienes que debieron ser dados de baja tiempo atrás; finalmente se constató el código impreso aplicado a los activos; finalmente, se realizaron los asientos de ajustes y reclasificación con el objetivo de establecer saldos reales. En base a estos resultados obtenidos de los componentes Cuentas por Cobrar de Años Anteriores e Inversiones en Bienes de Larga Duración se determinó el incumplimiento de la normativa legal vigente al no realizar conciliación de saldos y constatación física de bienes, impidiendo la comprobación de valores reales de los Estados Financieros. Con el fin de contribuir al mejoramiento del Control Interno se recomienda a la contadora realizar conciliación periódica de saldos garantizando el valor real en libros; al Guardalmacén se recomienda realizar constatación física de bienes por lo menos una vez al año y al Director Financiero se recomienda tomar en cuenta el informe final de la auditoría mismo que contiene comentarios, conclusiones y recomendaciones dirigidas al personal financiero para la correcta toma de decisiones y mejoramiento institucional tomando en cuenta las disposiciones legales vigente para el manejo de los recursos públicos. |
| Descripción : | The thesis called, "SPECIAL EXAMINATION OF ACCOUNTS RECEIVABLE FROM PREVIOUS YEARS AND INVESTMENTS IN LONG-TERM ASSETS OF THE CITY OF LOJA FIRE DEPARTMENT, PERIOD 2018" was developed with the purpose of fulfilling a requirement, based on the provisions of the Regulations of the Academic Regime of the National University of Loja, prior to obtaining the Title of Engineering in Accounting and Auditing Public Accountant Auditor; Its development was carried out based on current legal provisions, such as: Regulation for the Administration and Control of Public Sector Assets, Government Auditing Standards, Internal Control Standards, Internal Tax Regime Regulations and Agreement 067 of the Ministry of Finance. This work was developed based on three phases of the audit, the first phase in Planning; the second phase the Execution and the third phase Communication of Results. It began with the study of the legal provisions, laws and regulations that govern the economic management of the Fire Department of the City of Loja, it allowed to know specific facts of the accounting movements of Accounts Receivable from Previous Years and Long-term Investments with what which was possible to establish the weak points of the internal control. In the Evaluation of the Internal Control System to the Accounts Receivable component from Previous Years with the application of the Internal Control Questionnaire in which irregularities were established such as: Physical and Magnetic Files, it was found that there are no file conservation policies since found outdated and incomplete process documentation; The Reconciliation and verification of balances was prepared where inconsistencies were found in the sub- account Property Contribution in Favor of the Fire Department; Likewise, it was verified that the Provision of 10% is not made for accounts of doubtful collectability. Regarding the component Investments in Long-Term Assets, it was determined that there is no training plan for financial personnel; Physical 12 Verifications were carried out in view that they have not been carried out at least once a year; Depreciation balances of the financial statements were compared with those audited; Derecognized Assets, it was observed assets that should have been derecognized some time ago; finally the printed code applied to the assets was verified; finally, the adjustments and reclassification entries were made in order to establish real balances. Based on these results obtained from the Accounts Receivable from Previous Years and Investments in Long-Term Assets components, it was determined that the current legal regulations were not complied with by not carrying out a reconciliation of balances and physical verification of assets, preventing the verification of real values of assets. Financial statements. In order to contribute to the improvement of Internal Control, it is recommended that the accountant carry out periodic reconciliation of balances, guaranteeing the real book value; It is recommended to the Warehouse Keeper to carry out physical verification of assets at least once a year and to the Financial Director it is recommended to take into account the final audit report, which contains comments, conclusions and recommendations directed to the financial staff for the correct decision-making and institutional improvement taking into account the current legal provisions for the management of public resources. |
| URI : | https://dspace.unl.edu.ec/jspui/handle/123456789/24321 |
| Aparece en las colecciones: | TRABAJOS DE TITULACION FJSA |
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