Examen Especial a Cuentas por Cobrar de Años Anteriores e Inversiones en Bienes de Larga Duración del Cuerpo de Bomberos de la Ciudad de Loja, periodo 2018.

Abstract

La tesis denominada, “EXAMEN ESPECIAL A CUENTAS POR COBRAR DE AÑOS ANTERIORES E INVERSIONES EN BIENES DE LARGA DURACIÓN DEL CUERPO DE BOMBEROS DE LA CIUDAD DE LOJA, PERIODO 2018” fue desarrollada con el propósito de cumplir un requisito, en base a lo dispuesto en el Reglamento de Régimen Académico de la Universidad Nacional de Loja, previo a obtener el Título de Ingeniera en Contabilidad y Auditoría Contador Público Auditor; su desarrollo se ejecutó en base a las disposiciones legales vigente, tales como: Reglamento Administración y Control de Bienes del Sector Público, Normas de Auditoría Gubernamental, Normas de Control Interno, Reglamento de Régimen Tributario Interno y el Acuerdo 067 del Ministerio de Finanzas.

El presente trabajo se desarrolló en base a tres fases de la auditoría, la primera fase en la Planificación; la segunda fase la Ejecución y la tercera fase Comunicación de Resultado. Se inició con el estudio de las disposiciones legales, leyes y reglamentos que rigen el manejo económico del Cuerpo de Bomberos de la Ciudad de Loja, permitió conocer hechos específicos de los movimientos contables de Cuentas por Cobrar de Años Anteriores e Inversiones de Larga Duración con lo cual fue posible establecer los puntos débiles del control interno.

En la Evaluación del Sistema de Control Interno al componente Cuentas por Cobrar de Años Anteriores con la aplicación del Cuestionario de Control Interno en la cual se estableció irregularidades como son: Archivos Físicos y Magnéticos se constató que no hay políticas de conservación de archivos puesto que se encontraron desactualizados y documentación de procesos incompletos; se elaboró la Conciliación y constatación de saldos donde se encontró inconsistencias en la subcuenta Contribución Predial a Favor del Cuerpo de Bomberos; así mismo se verificó que no se realiza la Provisión del 10% para cuentas de dudosa cobrabilidad. En cuanto al componente Inversiones en Bienes de Larga Duración, se determinó

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que no hay un plan de Capacitación del Personal financiero; se realizó Constataciones Físicas en vista que no se han realizado por lo menos una vez al año; se comparó los saldos de las Depreciaciones de los estados financieros con los auditados; los Bienes Dados de Baja se observó bienes que debieron ser dados de baja tiempo atrás; finalmente se constató el código impreso aplicado a los activos; finalmente, se realizaron los asientos de ajustes y reclasificación con el objetivo de establecer saldos reales.

En base a estos resultados obtenidos de los componentes Cuentas por Cobrar de Años Anteriores e Inversiones en Bienes de Larga Duración se determinó el incumplimiento de la normativa legal vigente al no realizar conciliación de saldos y constatación física de bienes, impidiendo la comprobación de valores reales de los Estados Financieros. Con el fin de contribuir al mejoramiento del Control Interno se recomienda a la contadora realizar conciliación periódica de saldos garantizando el valor real en libros; al Guardalmacén se recomienda realizar constatación física de bienes por lo menos una vez al año y al Director Financiero se recomienda tomar en cuenta el informe final de la auditoría mismo que contiene comentarios, conclusiones y recomendaciones dirigidas al personal financiero para la correcta toma de decisiones y mejoramiento institucional tomando en cuenta las disposiciones legales vigente para el manejo de los recursos públicos.