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Título : “Manual de Control Interno para la Cooperativa de Ahorro y Crédito Vilcabamba. Parroquia Vilcabamba, período 2023”
Autor : Rueda Sarango, Lilia de Fátima
Santín Ortega, Carmen Salomé
Palabras clave : CONTABILIDAD Y AUDITORIA
CONTROL INTERNO
VILCABAMBA
ECUADOR
Fecha de publicación : 13-nov-2024
Editorial : Universidad Nacional de Loja
Resumen : En el presente trabajo de integración curricular se planteó el objetivo de proponer un manual de control interno para la Cooperativa de Ahorro y Crédito Vilcabamba. El estudio fue cualitativo con una técnica descriptiva. Para ello, se inició con un diagnóstico de la situación actual de las actividades operativas en el área de crédito de la Cooperativa, mediante la aplicación de una entrevista a la gerente general. Además, para obtener un mejor enfoque sobre la elaboración del manual de políticas y procedimientos de control interno para el área de crédito, se establecieron lineamientos claros que permitan regular las actividades crediticias. Se utilizó un cuestionario basado en el enfoque COSO I, el cual constó de 15 preguntas dirigidas a una asesora de crédito de la entidad. El diagnóstico reveló pocas deficiencias en las tareas realizadas por el área de crédito, mostrando un nivel de confianza alto del 85% y un nivel de riesgo bajo del 15%. Los resultados demostraron una ejecución eficiente del actual manual general con el que cuenta. Sin embargo, también revelaron la necesidad de desarrollar un manual de control interno específicamente para el área de crédito. En respuesta a lo evidenciado, en el presente estudio se detallan políticas y procedimientos para llevar a cabo actividades crediticias eficientes, entre ellas, selección del personal, funciones generales, políticas de crédito, aprobación de crédito y otorgación de crédito. En conclusión, el manual propuesto pretender salvaguardar los activos de la cooperativa, por esta razón se ha enfocado en las principales actividades dentro del área de crédito.
Descripción : In this curricular integration work, the objective was to propose an internal control manual for the Vilcabamba Savings and Credit Cooperative. The study was qualitative and employed a descriptive technique. It began with a diagnosis of the current operational activities in the credit area of the Cooperative, through an interview with the general manager. Additionally, to gain a better understanding for the development of the manual of internal control policies and procedures for the credit area, clear guidelines were established to regulate credit activities. A questionnaire based on the COSO I framework was used, consisting of 15 questions directed at a credit advisor from the organization. The diagnosis revealed few deficiencies in the tasks performed by the credit area, showing a high confidence level of 85% and a low risk level of 15%. The results demonstrated efficient execution of the existing general manual. However, they also highlighted the need to develop a specific internal control manual for the credit area. In response to the findings, this study details policies and procedures to carry out efficient credit activities, including personnel selection, general functions, credit policies, credit approval, and credit disbursement. In conclusion, the proposed manual aims to safeguard the assets of the cooperative, thus focusing on the main activities within the credit area.
URI : https://dspace.unl.edu.ec/jspui/handle/123456789/31414
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