“Manual de Control Interno para la Cooperativa de Ahorro y Crédito Vilcabamba. Parroquia Vilcabamba, período 2023”

Abstract

En el presente trabajo de integración curricular se planteó el objetivo de proponer un manual de control interno para la Cooperativa de Ahorro y Crédito Vilcabamba. El estudio fue cualitativo con una técnica descriptiva. Para ello, se inició con un diagnóstico de la situación actual de las actividades operativas en el área de crédito de la Cooperativa, mediante la aplicación de una entrevista a la gerente general. Además, para obtener un mejor enfoque sobre la elaboración del manual de políticas y procedimientos de control interno para el área de crédito, se establecieron lineamientos claros que permitan regular las actividades crediticias. Se utilizó un cuestionario basado en el enfoque COSO I, el cual constó de 15 preguntas dirigidas a una asesora de crédito de la entidad. El diagnóstico reveló pocas deficiencias en las tareas realizadas por el área de crédito, mostrando un nivel de confianza alto del 85% y un nivel de riesgo bajo del 15%. Los resultados demostraron una ejecución eficiente del actual manual general con el que cuenta. Sin embargo, también revelaron la necesidad de desarrollar un manual de control interno específicamente para el área de crédito. En respuesta a lo evidenciado, en el presente estudio se detallan políticas y procedimientos para llevar a cabo actividades crediticias eficientes, entre ellas, selección del personal, funciones generales, políticas de crédito, aprobación de crédito y otorgación de crédito. En conclusión, el manual propuesto pretender salvaguardar los activos de la cooperativa, por esta razón se ha enfocado en las principales actividades dentro del área de crédito.