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https://dspace.unl.edu.ec/jspui/handle/123456789/30465| Título : | Examen Especial a Propiedad, Planta y Equipo de Unidad Educativa Pilco Correa y Cía. San Gerardo Loja, periodo 01 enero-31 diciembre 2022 |
| Autor : | Pardo Villalta, Yomar Rocío Alvarado Armijos, Yadira Fernanda |
| Palabras clave : | CONTABILIDAD Y AUDITORIA EXAMEN ESPECIAL UNIDAD EDUCATIVA PILCO CORREA LOJA |
| Fecha de publicación : | 15-ago-2024 |
| Editorial : | Universidad Nacional de Loja |
| Resumen : | El presente Trabajo de Integración Curricular denominado Examen Especial a Propiedad, Planta y Equipo de Unidad Educativa Pilco Correa y Cía. San Gerardo Loja, periodo 01 enero-31 diciembre 2022, ha sido desarrollado de acuerdo al Reglamento de Régimen Académico de la Universidad Nacional de Loja, como requisito para optar el grado y título de Licenciada en Contabilidad y Auditoría, y con el propósito de aportar en la toma de decisiones de la Unidad Educativa Pilco Correa y Cía. San Gerardo. Con la finalidad de dar cumplimiento a los objetivos planteados, se ejecutaron las fases del Examen Especial. Dando como inicio a la Fase de planificación, en la cual se obtuvo un conocimiento preliminar de la Unidad Educativa Pilco Correa y Cía. San Gerardo mediante una visita previa con el propósito de recopilar información oportuna que permita identificar las deficiencias y elaborar la Matriz de Evaluación y Calificación del Riesgo, determinándose la aplicación de pruebas sustantivas y de cumplimiento detalladas en los respectivos programas de auditoría. Se realizó la evaluación de control interno a la cuenta Propiedad, Planta y Equipo, con la finalidad de determinar la razonabilidad de los saldos presentados en los estados financieros, obteniendo como resultado un nivel de riesgo moderado y confianza moderado, teniendo como producto hallazgos significativos, los cuales fueron detallados en las cédulas narrativas, los mismos que fueron analizados y comprobados, verificando el cumplimiento de la normativa vigente y los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados con la respectiva evidencia. Entre los principales hallazgos encontrados, se destacan la falta de un manual de políticas y procedimientos para la adquisición de Propiedad, Planta y Equipo; ausencia de constataciones físicas de manera periódica; presencia de activos en estado de deterioro u obsolescencia; y bienes que han superado su vida útil. Como respuesta a estas debilidades se planteó comentarios, conclusiones y recomendaciones, presentados en el Informe de Auditoría como alternativas establecidas para el mejoramiento en el manejo, custodia y control de Propiedad, Planta y Equipo. Estas sugerencias están destinadas a mejorar el desarrollo de las operaciones y la correcta aplicación del control interno de la institución hacia el cumplimiento de sus objetivos. |
| Descripción : | This research entitled Special Examination of Property, Plant, and Equipment of Unidad Educativa Pilco Correa y Cia. San Gerardo Loja, period January 1 – December 31 2022, has been developed in accordance with the Academic Regime Regulations of Universidad Nacional de Loja as a requirement to obtain the degree in Accounting and Auditing. The purpose is to contribute to the decision-making process of Unidad Educativa Pilco Correa y Cia. San Gerardo. In order to achieve the stated objectives, the phases of the Special Examination were carried out. The process began with the Planning phase, in which preliminary knowledge of Unidad Educativa Pilco Correa y Cia. San Gerardo Loja was obtained through a prior visit with the purpose of colleting timely information. This allowed the identification of deficiencies and the preparation of the Risk Assessment and Rating Matrix. The application of substantive and compliance tests, detailed in the respective audit programs was determined. An internal control evaluation was conducted on the Property, Plant and Equipment account to determine the reasonableness of the balances presented in the financial statements, resulting in a moderate level of risk and moderate confidence. Significant findings were documented in narrative sheets, analyzed, and verified, ensuring compliance with current regulations and Generally Accepted Accounting Principles with the respective evidence. Among the main findings were the lack of a manual for policies and procedures for the acquisition of Property, Plant and Equipment, absence of periodic physical verification, presence of assets in a state of deterioration or obsolescence, and assets that have exceeded their useful life. In response to there weaknesses, comments, conclusions, and recommendations were proposed and presented in the Audit Report as alternatives for improving the management, custody and control of Property, Plant and Equipment. These suggestions are intended to enhance the development of operations and the correct application of internal control within the institution to achieve its objectives. |
| URI : | https://dspace.unl.edu.ec/jspui/handle/123456789/30465 |
| Aparece en las colecciones: | TRABAJOS DE TITULACION FJSA |
Ficheros en este ítem:
| Fichero | Descripción | Tamaño | Formato | |
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