Examen Especial a Propiedad, Planta y Equipo de Unidad Educativa Pilco Correa y Cía. San Gerardo Loja, periodo 01 enero-31 diciembre 2022

Abstract

El presente Trabajo de Integración Curricular denominado Examen Especial a Propiedad, Planta y Equipo de Unidad Educativa Pilco Correa y Cía. San Gerardo Loja, periodo 01 enero-31 diciembre 2022, ha sido desarrollado de acuerdo al Reglamento de Régimen Académico de la Universidad Nacional de Loja, como requisito para optar el grado y título de Licenciada en Contabilidad y Auditoría, y con el propósito de aportar en la toma de decisiones de la Unidad Educativa Pilco Correa y Cía. San Gerardo. Con la finalidad de dar cumplimiento a los objetivos planteados, se ejecutaron las fases del Examen Especial. Dando como inicio a la Fase de planificación, en la cual se obtuvo un conocimiento preliminar de la Unidad Educativa Pilco Correa y Cía. San Gerardo mediante una visita previa con el propósito de recopilar información oportuna que permita identificar las deficiencias y elaborar la Matriz de Evaluación y Calificación del Riesgo, determinándose la aplicación de pruebas sustantivas y de cumplimiento detalladas en los respectivos programas de auditoría. Se realizó la evaluación de control interno a la cuenta Propiedad, Planta y Equipo, con la finalidad de determinar la razonabilidad de los saldos presentados en los estados financieros, obteniendo como resultado un nivel de riesgo moderado y confianza moderado, teniendo como producto hallazgos significativos, los cuales fueron detallados en las cédulas narrativas, los mismos que fueron analizados y comprobados, verificando el cumplimiento de la normativa vigente y los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados con la respectiva evidencia. Entre los principales hallazgos encontrados, se destacan la falta de un manual de políticas y procedimientos para la adquisición de Propiedad, Planta y Equipo; ausencia de constataciones físicas de manera periódica; presencia de activos en estado de deterioro u obsolescencia; y bienes que han superado su vida útil. Como respuesta a estas debilidades se planteó comentarios, conclusiones y recomendaciones, presentados en el Informe de Auditoría como alternativas establecidas para el mejoramiento en el manejo, custodia y control de Propiedad, Planta y Equipo. Estas sugerencias están destinadas a mejorar el desarrollo de las operaciones y la correcta aplicación del control interno de la institución hacia el cumplimiento de sus objetivos.