Examen especial al activo corriente de la Cooperativa de Transportes Loja, periodo 2021

Abstract

El Trabajo de Integración Curricular denominado “EXAMEN ESPECIAL AL ACTIVO CORRIENTE DE LA COOPERATIVA DE TRANSPORTE LOJA, PERÍODO 2021” ha sido desarrollado de acuerdo al Reglamento de Régimen Académico de la Universidad Nacional de Loja, como requisito para obtener el título de Licenciada en Contabilidad y Auditoría, con el propósito de aportar en la toma de decisiones de la Cooperativa de Transporte Loja. Con la finalidad de dar cumplimiento a los objetivos planteados, se ejecutaron las fases del Exámen Especial. La primera fase desarrollada fue la planificación, en la cual se obtuvo un conocimiento preliminar de la Cooperativa mediante una visita previa que permitió id entificar las deficiencias y elaborar la Matriz de Evaluación y Calificación del Riesgo, determinándos la aplicación de pruebas sustantivas y de cumplimiento detalladas en los respectivos programas de auditoría. En la Evaluación del Sistema de Control Interno al componente Activo Corriente del año 2021 se aplicó el Cuestionario cuyo resultado mostró los siguientes hallazgos: en la cuenta Caja se pudo constatar que existe una ausencia de medidas de seguridad para el traslado del efectivo y de un manual de procedimientos para control del mismo; así como también en la cuenta Bancos se identificó la ausencia de seguridad en el manejo de chequeras y la falta de protección en los cheques; en Cuentas por Cobrar se verificó que no existe un plan de capacitación para el personal de cobranza, no envían confirmación de saldos a los clientes, socios o empleados con el fin de verificar la veracidad de los saldos contables, no se cobra interés en caso de morosidad y no se preparan mensualmente informes de cuentas por cobrar; y finalmente en la cuenta Anticipo a Proveedores se constató que no existe ningún tipo de sanción en caso de incumplimiento de los proveedores. La tercera fase del Examen Especial comprendió la Comunicación de Resultados mediante la elaboración del informe, el mismo que contiene comentarios, conclusiones y recomendaciones. El informe presenta a través de las recomendaciones sugerencias positivas con la finalidad de mejorar el control interno y subsanar las deficiencias señaladas, las mismas que deberán ser corregidas por el gerente y personal encargado, implementando el Plan de Acción de recomendaciones sugerido en el informe final del presente Trabajo de Integración Curricular para poder alcanzar las metas y objetivos propuestos en la “Cooperativa de Transporte Loja”.