Examen especial a las cuentas Caja y Cuentas por Cobrar de la empresa comercial “CREDI LOJA”, período 2022.

Abstract

El presente Trabajo de Integración Curricular denominado: Examen especial a las cuentas Caja y Cuentas por Cobrar de la empresa comercial “CREDI LOJA”, período 2022, ha sido elaborado con el propósito de cumplir lo dispuesto en el reglamento de régimen académico de la Universidad Nacional de Loja, como requisito previo a optar el título de Licenciada en Contabilidad y Auditoría, con la aplicación del examen especial teniendo en cuenta el objeto de estudio se cumplió los objetivos propuestos relacionados con evaluación del sistema de control interno implementando para los componentes caja y cuentas por cobrar a través de la recopilación de información incluyendo su estructura y procesos mediante un cuestionario de control interno aplicado a la contadora de la empresa comercial, posteriormente se determinó la razonabilidad de los saldos presentados en los estados financieros para lo cual se elaboró un programa de auditoría con los procedimientos acordes para verificar los saldos existentes y finalmente se elaboró el informe de examen especial con su respectiva estructura que contiene hallazgos, conclusiones y recomendaciones para dar a conocer las falencias encontradas. La metodología utilizada para el desarrollo del trabajo de integración curricular se fundamentó en las fases del examen especial, de esta manera se inició con la planificación preliminar y específica, la primera se inicia con una visita previa lo que facilitó la redacción del reporte que incluye el contexto empresarial, misión, visión, base legal, organigrama y datos importantes de la empresa comercial y en la segunda se describe el alcance resumen de la evaluación de control interno, recursos utilizados y la estructura con la que se presentó el informe, en la fase de ejecución se desarrolló los programas de auditoría con sus respectivos papeles de trabajo donde se aplicó el cuestionario de control interno y se obtuvo en la cuenta caja un 75% que corresponde a un nivel de confianza y riesgo de control moderado y en la cuenta cuentas por cobrar

3 un 50% siendo así un nivel de confianza bajo y un riesgo de control alto corroborando que en la empresa comercial, no se realizan conciliaciones entre los saldos bancarios y los registros contables internos, no existen políticas y procedimientos documentados para la gestión del efectivo y las transacciones de caja, no mantienen un fondo de caja chica, no cuenta con políticas y procedimientos establecidos para la evaluación y aprobación de límites de crédito para los clientes, no llevan un registro detallado de las transacciones de ventas a crédito y los plazos de pago acordados con los clientes, no se realizan análisis periódicos de la calidad de las cuentas por cobrar identificando posibles riesgos de incobrabilidad o necesidad de provisiones, no se ejerce un control adecuado de las cuentas por cobrar y las mismas no son recaudas en su fecha de vencimiento.