Análisis de los Estados Financieros y Programación de la Tesorería a la empresa comercializadora “San Antonio” de la ciudad de Zamora-Ecuador para el año 2023

Abstract

El presente Trabajo de Integración Curricular, titulado “Análisis de los Estados Financieros y Programación de la Tesorería a la empresa comercializadora “San Antonio” de la ciudad de Zamora-Ecuador para el año 2023”, tuvo como objetivo principal analizar financieramente a la comercializadora; para ello, se recopilaron y examinaron los estados financieros correspondientes a los años 2020 y 2021. El análisis incluyó tres partes fundamentales: Análisis Vertical este permitió identificar la estructura financiera de la empresa, evidenciando que los activos corrientes representaron el 92% del total de activos en ambos años, lo cual exterioriza que ha invertido significativamente en recursos para respaldar sus operaciones, es decir, cuenta con liquidez; en lo que respecta al pasivo corriente constituyó aproximadamente el 24% de los activos totales, reflejando una parte moderada de los recursos de la empresa se financia con obligaciones a corto plazo. Otro aspecto relevante es el Análisis Horizontal, que permitió comparar las variaciones de las cuentas entre los periodos evaluados, se evidenció una disminución en los activos, pasivos y patrimonio al comparar los años 2020 y 2021, resultado de factores externos como el impacto de la pandemia de COVID-19, que afectó la capacidad operativa de la empresa, aun así la empresa mantuvo una estructura financiera sólida, acorde con las características y exigencias de su sector económico. Adicionalmente, se aplicaron Indicadores Financieros decisivos, entre estos se incluyó ratios de Liquidez: la razón corriente que presento una disminuyó ligeramente de 3,84 en 2020 a 3,78 en 2021, manteniéndose en niveles adecuados para cubrir deudas a corto plazo; la prueba ácida mejoró de 0,93 a 1,51, reflejando un incremento en la liquidez inmediata sin depender de inventarios; entre las ratios de Actividad, se la rotación de inventarios aumentó de 3,66 a 5,65, y el periodo de cobranza disminuyó de 17,3 días a 12,1 días, evidenciando mayor eficiencia operativa. En términos de actividad, la Rotación de Inventarios aumentó de 3,66 a 5,65, y la Rotación de Cuentas por Cobrar mejoró de 17,3 días a 12,1 días, reflejando una mayor eficiencia operativa, en cuanto a los indicadores de rentabilidad el en el rendimiento sobre el patrimonio tuvo

3 porcentajes de 14,73% a 14,15%, por ende, es bueno que se adapten medidas para optimizar la rentabilidad. Como resultado del análisis, se elaboró un informe financiero detallado dirigido a la propietaria de la empresa, en el cual se incluyeron recomendaciones estratégicas enfocadas en mejorar la rentabilidad y optimizar la gestión del capital de trabajo, brindando así una herramienta enfocada en la toma de decisiones para el crecimiento sostenible.