Examen Especial a la Cuenta Ingresos de la Unidad de Negocio Estación de Servicios de la Cooperativa de Transportes Loja, de la Ciudad de Loja, periodo 2022

Abstract

El presente Trabajo de Integración Curricular, ha sido elaborado con el propósito de cumplir con un requisito establecido por la Universidad Nacional de Loja, de conformidad con lo dispuesto en el Reglamento de Régimen Académico para obtener el título de Licenciada en Contabilidad y Auditoría. Con la aplicación del examen especial se dio cumplimiento a los objetivos propuestos, tales como: evaluar el control interno y determinar la razonabilidad de los saldos que conforman los ingresos de la Estación de Servicios de la Cooperativa de Transporte Loja., así como también elaborar un informe de examen especial que sirva para la acertada toma de decisiones. La metodología utilizada se fundamentó en las fases del Examen Especial, en la primera etapa, planificación, se realizó el memorándum de planificación preliminar y específica; en la segunda fase, ejecución, se elaboró y aplicó los programas de auditoría, el cuestionario, la evaluación de control interno, las cedulas narrativa, sumaria, analítico y sub- analítico y, en la tercera fase, comunicación de resultados, se redactó el informe donde damos a conocer que los saldos de los rubros auditados son verídicos y razonables que contiene comentarios, conclusiones y recomendaciones del examen especial en el que se determinó las falencias del control interno de cada uno de los rubros examinados. Concluyendo se establece que los Ingresos de la Estación de Servicios de la Cooperativa de Transporte Loja presentan deficiencias en ciertos principios establecidos en el COSO, así como también, de lo estipulado en el Reglamento General Interno de la compañía y Normativa de Tributación.