Examen Especial a la Cartera de Crédito de la Cooperativa de Ahorro y Crédito Semillas del Progreso Periodo 2022

Abstract

El presente trabajo de integración curricular, ha sido elaborado con el propósito de cumplir con un requisito establecido por la Universidad Nacional de Loja, de conformidad con lo dispuesto en el Reglamento de Régimen Académico para obtener el título de Licenciado en Contabilidad y Auditoría. Con la aplicación del Examen Especial se dio cumplimiento a los objetivos propuestos, tales como: evaluar el control interno implementado a la Cartera de Créditos de la Cooperativa Semillas del Progreso, con el fin de determinar; su cumplimiento, la razonabilidad de los saldos, así como también elaborar un informe de examen especial que sirva para la acertada toma de decisiones. La metodología empleada en este proceso se basó en las fases del Examen Especial, detalladas con una estructura clara y efectiva. En la primera etapa, conocida como planificación, se elaboró un memorándum de planificación tanto preliminar como específica, lo que estableció las bases para el desarrollo del examen. En la segunda fase, correspondiente a la ejecución, se diseñaron y aplicaron diversos programas de auditoría que facilitaron la recolección de datos y la evaluación del control interno. Finalmente, en la tercera fase, denominada comunicación de resultados, se redactó un informe exhaustivo del examen especial, en el cual se identificaron y analizaron las falencias del control interno en el área examinada. Como producto del proceso del Examen Especial, se obtuvo como resultado lo siguiente: la Cartera de Créditos tiene un nivel de riego del 20% y un nivel de confianza del 80%, lo que significa que la Cartera de Créditos de la cooperativa presenta un nivel de riesgo bajo y un nivel de confianza alto del 20% y 80% respectivamente. La principal conclusión se centra en la Cartera de Créditos de la Cooperativa de Ahorro y Créditos Semillas del Progreso. Se evaluó el sistema de control interno implementado en la cooperativa, esto median te la aplicación de procedimientos, mismos que permitieron evidenciar el control de operaciones y actividades respecto a la Cartera de Créditos, mediante el cual se evidencio que no poseen un manual de funciones ni un manual de crédito de lo estipulado en Requisitos Generales del Reglamento de la Cooperativa de Ahorro y Crédito Semillas del Progreso.