EXÁMEN ESPECIAL AL RUBRO ACTIVO CORRIENTE EN LA COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO “MARCABELÍ” LTDA. PERIODO 2021

Abstract

El presente Trabajo de integración curricular titulado “Exámen Especial al Rubro Activo Corriente en la Cooperativa de Ahorro y Crédito “Marcabelí” LTDA. Periodo 2021” se desarrolló en base a los objetivos planteados que se orientan a la evaluación del control interno implementado para el activo corriente de la cooperativa con el fin de determinar el grado de solidez, eficacia y eficiencia administrativa, verificar el cumplimiento de la normativa aplicable, determinar la razonabilidad de los saldos de las cuentas del componente examinado y emitir un informe de exámen especial con la finalidad de dar a conocer los resultados, observaciones y recomendaciones para que sirvan como base en la toma acertada de acciones en la Cooperativa. Para el desarrollo de estos objetivos se utilizó el proceso de la auditoría financiera en sus fases de planificación, ejecución y comunicación de resultados. Primeramente se elaboraron las herramientas necesarias para la evaluación de control interno tales como los papeles de trabajo entre los cuales se encuentran: contrato de trabajo, orden de trabajo, notificación de inicio de exámen especial, luego se elaboró la guía de visita previa y posterior a esto se elaboraron los programas de auditoría para cada componente, se aplicó el cuestionario de control interno para la evaluación del mismo dentro de la cooperativa, una vez obtenidos los datos se procedió a identificar los hallazgos con sus respectivos comentarios, conclusiones y recomendaciones, una vez obtenida esta información se realizó el informe de exámen especial mediante el cual se dio a conocer los siguientes resultados: Los créditos que se ofertan no se rigen a los segmentos establecidos por la Superintendencia de Bancos y Seguros (SBS) si no que se ajustan a la segmentación, monto y tasas referenciales máximas dispuestas por el Banco Central del Ecuador (BCE). Las cuentas incobrables superan al 10% de la cartera total. No se preparan mensualmente informes de cuentas por cobrar por antigüedad de saldos, para la adopción de decisiones relacionadas con la gestión de cobro. Las conciliaciones bancarias no cuentan con las firmas del personal correspondiente.