Examen Especial a Activos Financieros e Inventarios de la Compañía Ecolac Cía. Ltda., de Loja, periodo de enero a diciembre 2021.

Abstract

El presente Trabajo de Integración Curricular titulado: Examen Especial a Activos Financieros e Inventarios de la Compañía Ecolac Cía. Ltda., de Loja, periodo de enero a diciembre 2021., surgió con el objetivo principal de determinar la razonabilidad de los saldos de las cuentas examinadas, para dar cumplimiento a ello, se realizó una evaluación al sistema de control interno con el fin de valorar el nivel de confianza y riesgo, se determinó la razonabilidad de los saldos de los estados financieros, en este caso, del estado de situación financiera en el que se presenta los valores de los Activos Financieros e Inventarios, además de redactar un informe de examen especial con comentarios, conclusiones y recomendaciones de los resultados alcanzados en el desarrollo del examen especial en la Compañía Ecolac Cía. Ltda. Para ello, se tuvo en consideración, la consecución de los objetivos, la metodología implementada y el desarrollo de las tres fases del examen especial, en la Fase 1 Planificación se elaboró la guía de visita previa, el reporte de planificación preliminar, la matriz de evaluación de riesgos preliminares y el reporte de planificación específica, con la finalidad de conocer aspectos esenciales de la compañía y el manejo de sus recursos, se continuó con la Fase 2 Ejecución en la que se desarrolló los diferentes programas de auditoría cada uno con sus respectivos procedimientos, se evaluó al sistema de control interno obteniendo un nivel de riesgo bajo y una confianza alta en los Activos Financieros e Inventarios, la creación de papeles de trabajo que sustente el trabajo realizado por la auditora jefa de equipo y operativo. Finalmente, se redactó el informe del examen especial relacionado con los puntos débiles como la falta de ejecución de un proceso de cobranza de manera oportuna, falta de un manual de procedimientos, entre otros.