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Título : Examen especial a las cuentas por cobrar de la Cooperativa de Transporte Unión Cariamanga de la ciudad de Loja, periodo 2022.
Autor : Alvarado Jaramillo, Elida del Cisne
Esparza Guachizaca, Paulina Elizabeth
Palabras clave : CONTABILIDAD Y AUDITORIA
EXAMEN ESPECIAL
CONTROL INTERNO
CEDULA
Fecha de publicación : 25-jun-2024
Editorial : Universidad Nacional de Loja
Resumen : El trabajo de integración curricular “Examen especial a las cuentas por cobrar de la Cooperativa de Transporte Unión Cariamanga de la ciudad de Loja, periodo 2022”, ha sido elaborado con el propósito de cumplir lo dispuesto en el reglamento de la Universidad Nacional de Loja, como requisito previo a optar el título de Licenciada en Contabilidad y Auditoría, con la aplicación del examen especial a la cuenta objeto de estudio se dio cumplimiento a los objetivos propuestos relacionados con la evaluación del sistema de control interno implementado para el componente cuentas por cobrar a través de la recopilación de información incluyendo su estructura y procesos mediante un cuestionario de control aplicado a la contadora de la cooperativa, posteriormente se determinó la razonabilidad de los saldos presentados en el Estado de Situación Financiera para lo cual se elaboró un programa de auditoría con los procedimientos acordes para verificar los saldos existentes y finalmente se elaboró el informe de examen especial con su respectiva estructura que contiene hallazgos, conclusiones y recomendaciones para dar a conocer las falencias encontradas. La metodología utilizada para el desarrollo del trabajo de integración curricular se fundamentó en las fases del examen especial el cual empezó con la planificación con sus dos subdivisiones que son: preliminar y especifica, la primera se inicia con una visita previa, lo que facilitó la redacción del reporte que incluye el contexto empresarial, misión, visión, base legal, organigrama y datos importantes de la cooperativa, y en la segunda se describe el alcance, resumen de la evaluación de control interno, recursos utilizados y la estructura en la que se presentó el informe; en la fase de ejecución se desarrolló los programas de auditoría con sus respectivos papeles de trabajo, donde se aplicó el cuestionario de control interno y se obtuvo un 83,33% siendo un nivel de confianza alto y de riesgo bajo corroborando que en la cooperativa no se realiza el análisis de las cuentas por cobrar para determinar la morosidad de los saldos y la inexistencia de análisis de saldos de las cuentas por cobrar, además se verificó que los valores que reflejan los estados financieros son razonables y confiables; para culminar en la fase de comunicación de resultados, se redactó el informe del examen especial en el que se determinó claramente las deficiencias del control interno de acuerdo a la normativa legal aplicada para el sector privado, se detalló los procedimientos aplicados al rubro examinado y se incluyó dictamen, conclusiones y recomendaciones pertinentes.
Descripción : The curricular integration work denominated “Special Examination Of The Accounts Receivable Of The Cariamanga Union Transport Cooperative Of The City Of Loja, Period 2022”, was made with the purpose of complying with the provisions of the regulations of the National University of Loja, as a prerequisite to opt for the degree of Bachelor in Accounting and Auditing, With the application of the special examination to the account under study, the proposed objectives related to the evaluation of the internal control system implemented for the accounts receivable component were met through the collection of information, including its structure and processes, through a control questionnaire applied to the cooperative's accountant. Subsequently, the reasonableness of the balances presented in the Statement of Financial Position was determined, for which an audit program was prepared with the appropriate procedures to verify the existing balances and, finally, the special examination report was prepared with its respective structure, which contains findings, conclusions and recommendations to publicize the deficiencies found. The methodology used for the development of the curricular integration work was based on the phases of the special exam which began with the planning with its two subdivisions which are: preliminary and specific, the first begins with a previous visit, which facilitated the writing of the report that includes the business context, mission, vision, legal basis, organizational chart and important data of the cooperative, and the second describes the scope, summary of the internal control assessment, resources used and the structure in which the report was presented; In the execution phase, the audit programs were developed with their respective working papers, where the internal control questionnaire was applied and 83.33% was obtained, being a high confidence level and low risk, corroborating that the cooperative does not carry out the analysis of accounts receivable to determine the delinquency of the balances and the non-existence of analysis of accounts receivable balances. In addition, it was verified that the values reflected in the financial statements are reasonable and reliable; to conclude the phase of communication of results, the report of the special examination was drafted, in which the deficiencies of internal control were clearly determined in accordance with the legal regulations applied to the private sector, the procedures applied to the examined item were detailed and the pertinent opinion, conclusions and recommendations were included.
URI : https://dspace.unl.edu.ec/jspui/handle/123456789/30109
Aparece en las colecciones: TRABAJOS DE TITULACION FJSA

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