Examen especial a las cuentas por cobrar de la Cooperativa de Transporte Unión Cariamanga de la ciudad de Loja, periodo 2022.

Abstract

El trabajo de integración curricular “Examen especial a las cuentas por cobrar de la Cooperativa de Transporte Unión Cariamanga de la ciudad de Loja, periodo 2022”, ha sido elaborado con el propósito de cumplir lo dispuesto en el reglamento de la Universidad Nacional de Loja, como requisito previo a optar el título de Licenciada en Contabilidad y Auditoría, con la aplicación del examen especial a la cuenta objeto de estudio se dio cumplimiento a los objetivos propuestos relacionados con la evaluación del sistema de control interno implementado para el componente cuentas por cobrar a través de la recopilación de información incluyendo su estructura y procesos mediante un cuestionario de control aplicado a la contadora de la cooperativa, posteriormente se determinó la razonabilidad de los saldos presentados en el Estado de Situación Financiera para lo cual se elaboró un programa de auditoría con los procedimientos acordes para verificar los saldos existentes y finalmente se elaboró el informe de examen especial con su respectiva estructura que contiene hallazgos, conclusiones y recomendaciones para dar a conocer las falencias encontradas. La metodología utilizada para el desarrollo del trabajo de integración curricular se fundamentó en las fases del examen especial el cual empezó con la planificación con sus dos subdivisiones que son: preliminar y especifica, la primera se inicia con una visita previa, lo que facilitó la redacción del reporte que incluye el contexto empresarial, misión, visión, base legal, organigrama y datos importantes de la cooperativa, y en la segunda se describe el alcance, resumen de la evaluación de control interno, recursos utilizados y la estructura en la que se presentó el informe; en la fase de ejecución se desarrolló los programas de auditoría con sus respectivos papeles de trabajo, donde se aplicó el cuestionario de control interno y se obtuvo un 83,33% siendo un nivel de confianza alto y de riesgo bajo corroborando que en la cooperativa no se realiza el análisis de las cuentas por cobrar para determinar la morosidad de los saldos y la inexistencia de análisis de saldos de las cuentas por cobrar, además se verificó que los valores que reflejan los estados financieros son razonables y confiables; para culminar en la fase de comunicación de resultados, se redactó el informe del examen especial en el que se determinó claramente las deficiencias del control interno de acuerdo a la normativa legal aplicada para el sector privado, se detalló los procedimientos aplicados al rubro examinado y se incluyó dictamen, conclusiones y recomendaciones pertinentes.