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Título : EXÁMEN ESPECIAL AL RUBRO ACTIVO CORRIENTE A LA “COOPERATIVA DE TRANSPORTE CENTRAL CATAMAYO”, PERIODO 2021
Autor : Añazco Narváez, María Enma
Nagua Rivas., Kevin Monfilio
Palabras clave : CONTABILIDAD Y AUDITORIA
COOPERATIVA DE TRANSPORTE CENTRAL CATAMAYO
ACTIVOS
CONTROL INTERNO
Fecha de publicación : 25-may-2024
Editorial : Universidad Nacional de Loja
Resumen : El Trabajo de Integración Curricular denominado Examen Especial al Rubro Activo Corriente a la “Cooperativa de Transporte Central Catamayo”, Periodo 2021, se elaboró con la finalidad de evaluar el control interno, determinar la razonabilidad de los saldos de las cuentas examinadas, culminando con la entrega de un informe de auditoría, el cual consta de comentarios, conclusiones y recomendaciones que permitirán acciones de mejora. Para la realización del examen especial se inició con la fase de Planificación mediante una visita previa a la empresa, en base a una guía, que permitió identificar las áreas deficientes y establecer un programa de auditoría y un cuestionario de control interno. La segunda fase fue la Ejecución, donde se llevaron a cabo las actividades descritas en el programa de auditoría, incluyendo la aplicación del cuestionario de control interno y su correspondiente evaluación, y elaboración de un Informe, en el que se establecieron acciones concretas para la implementación de los cambios necesarios. En resumen, el trabajo permitió identificar las debilidades de control interno y determinar la razonabilidad de los saldos del activo corriente de la empresa, y proponer correcciones a los siguientes hallazgos identificados: falta de desarrollo de medidas correctivas para faltantes o sobrantes en arqueo de caja. Así pues, se encontró que en una sucursal se presentó un faltante de efectivo; así como de un manual de procedimientos para el manejo y control de cuentas y documentos por cobrar e inventarios; los inventarios de la cooperativa carecen de seguros contra robos, incendios o desastres naturales: falta de caución del personal que custodia el inventario; así como una separación adecuada de responsabilidades en sus procesos: ante las debilidades señaladas se propusieron recomendaciones que contribuirán a realizar cambios en el Control Interno, a fin de tomar decisiones correctivas y promover su eficiencia y solidez administrativa.
Descripción : The Curricular Integration Work named Special Examination of the Current Assets Section at “Cooperativa de Transporte Central Catamayo”, for the period of 2021, was conducted with the purpose of evaluating the internal control, determining the reasonableness of the balances of the accounts examined, culminating in the delivery of an audit report. This report includes comments, conclusions, and recommendations that will allow for improvement actions. The special examination began with a preliminary visit to the company, based on a guide, which allowed for the identification of deficient areas and the establishment of an audit program and an internal control questionnaire. The second phase was the Execution, where the activities described in the audit program were carried out, including the application of the internal control questionnaire and its corresponding evaluation, and the preparation of a Report, in which concrete actions were established for the implementation of the necessary changes. In summary, the work allowed the identification of internal control weaknesses and the determination of the reasonableness of the current assets balances of the company, proposing corrections to the following identified findings: lack of development of corrective measures for shortages or overages in cash counts. Thus, it was found that one branch had a cash shortage; as well as a lack of a procedures manual for the management and control of accounts and documents receivable and inventories; the cooperative's inventories lack insurance against theft, fire, or natural disasters: lack of guarantee from the personnel guarding the inventory; the entity does not have an adequate separation of responsibilities in its processes: given the weaknesses pointed out, recommendations were proposed that will contribute to making changes in the Internal Control in order to make corrective decisions and promote its efficiency and administrative solidity.
URI : https://dspace.unl.edu.ec/jspui/handle/123456789/29917
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