Examen especial a la cuenta i ngresos por v entas de la Cooperativa de Transporte Alma Lojana de la Ciudad de Loja, periodo 2021

Abstract

El Trabajo de Integración Curricular denominado: Examen especial a la cuenta ingresos por ventas de la Cooperativa de Transporte Alma Lojana, de la Ciudad de Loja, periodo 2021, se orientó a la consecución de los objetivos propuestos, que incluyen la evaluación del Sistema de Control Interno, la determin ación de la razonabilidad de los saldos y la emisión de un informe que contenga comentarios, conclusiones y recomendaciones con la finalidad de presentar un aporte a los directivos de la Cooperativa de Transporte Alma Lojana para la toma adecuada y oportun a de decisiones. Para el cumplimiento de objetivos se implementaron diversos métodos de acuerdo al proceso de auditoría . Inicialmente, se llevó a cabo un conocimiento preliminar mediante una visita a la cooperativa, durante la cual se obtuvo un diagnóstic o general . En la fase de planificación, se procedió a evaluar el control interno de la cuenta examinada y se preparó las herramientas necesarias para la siguiente fase, el propósito de esta fase fue determinar el nivel de riesgo, establecer el enfoque de auditoría y determinar la razonabilidad de los saldos presentados en los estados financieros. Durante la fase de ejecución, se aplicaron programa s específicos y se prepararon papeles de trabajo que respalda n el informe final. Finalmente, en la fase de comunicación de resultados, se llevó a cabo la preparación y presentación del informe final. Este documento contiene conclusiones, comentarios y conc lusiones derivadas del proceso de auditoría, proporcionando una visión general de la situación financiera y del control interno existente en la cooperativa. En cuanto a los resultados obtenidos, se constató que la organización no lleva a cabo de manera per iódica la s conciliaciones bancarias, lo cual puede conllevar a errores por omisión en el registro de transacciones , é sta situación impide que la cooperativa desconozca los saldos reales al inicio de cada mes no se lleva un registro detallado de las cuenta s pendiente de cobro con el fin de identificar la morosidad, antigüedad de saldos y las gestión de cobro a efectuar ; y no se proporcionada documentos de respaldo a los socios como producto de los valores cancelados. Como principal conclusión se evidenció d e que los ingresos por ventas de la Cooperativa de Transporte “Alma Lojana” presentan deficiencias de control respecto a la implementación y observancia de ciertos aspectos del Manual de control interno para asociaciones y cooperativas no financieras de la Economía Popular y Solidaria.