Examen especial a la cuenta ingresos de actividades ordinarias del establecimiento de “María Augusta Vanegas Quiroz”, de la ciudad de Loja, período 2022.

Abstract

El presente trabajo de integración curricular denominado: Examen especial a la cuenta ingresos de actividades ordinarias del establecimiento de “María Augusta Vanegas Quiroz” de la ciudad de Loja, periodo 2022., se realizó para cumplir con los requisitos de la Licenciatura en Contabilidad y Auditoría de la Universidad Nacional de Loja según lo establece el reglamento del régimen académico. Con la aplicación del examen especial se lograron los objetivos deseados, entre ellos; evaluación del control interno del establecimiento, así mismo determinar la validez del saldo de los ingresos de actividades ordinarias, presentados en el estado de resultados y poder preparar un informe para su debido cumplimiento a la hora de tomar decisiones. La metodología que fue manejada se basa en las fases del Examen Especial, en la primera fase se elabora la planificación, como primer paso el memorándum de planificación preliminar y a su vez la específica, en la segunda fase, ejecución en donde se desarrolla y aplica el programa de auditoría, en la tercera fase la comunicación de resultados, aquí se redactó el informe del examen especial en el que se determinó las falencias del control interno del rubro examinado. El proceso de Examen especial comienza desde la evaluación del control interno donde se evidenció que el rubro de ingresos del establecimiento “María Augusta Vanegas Quiroz” cuenta con un nivel de riesgo bajo con un 18.18% y un nivel de confianza alto del 81.82% estableciendo las siguientes deficiencias: El establecimiento no cuenta con un sistema contable actualizado; la cuenta bancaria no se utiliza exclusivamente para la empresa; los valores recaudados en efectivos no son depositados en la cuenta bancaria.; el negocio no realiza conciliaciones bancarias; no se ha establecido políticas para la fijación de precios de venta en los productos, lo que evidencia la falta de la aplicación y cumplimiento de ciertos principios establecidos en COSO.