Examen especial al rubro activo disponible, cuentas y documentos por cobrar, y ventas de la “Asociación de Trabajadores Acuícolas Cayancas Asotracay” del cantón Huaquillas. Periodo 2021.

Abstract

El presente Trabajo de Integración Curricular, ha sido elaborado para dar cumplimiento con los objetivos propuestos, tales como: evaluar el sistema de control interno con el fin de determinar el cumplimiento de los objetivos empresariales; determinar la razonabilidad de la información reflejada en los Estados Financieros del Activo Disponible, Cuentas y Documentos por Cobrar, y Ventas; verificar el cumplimiento de las disposiciones legales y reglamentarias, aplicadas en la asociación y elaborar el informe del examen especial, que contenga comentarios, conclusiones y recomendaciones que sirvan de guía a los directivos de la asociación, para tomar medidas correctivas oportunas. La metodología utilizada se fundamentó en el proceso del examen especial, en la primera fase, se realizó el reporte planificación preliminar y específica; en la segunda fase, ejecución, se realizó y aplicó programas de auditoría, cuestionarios y la evaluación de control interno para determinar su nivel de riesgo y confianza, y en la tercera fase, comunicación de resultados, se redactó el informe en el que se determinó las falencias de cada uno de los rubros examinados. Realizado el proceso del Examen Especial se determinó que en la asociación: componente caja tiene un nivel de riesgo y confianza de 85%; Cooperativas de ahorro y crédito un 88%; Bancos y otras instituciones financieras un 80%; Inversiones en el sector financiero privado y público un 87%; Cuentas y documentos por cobrar un 88%; y finalmente ventas con un 79%. Destacándose que los rubros activo disponible, cuentas y documentos por cobrar, y ventas de la asociación presentan saldos razonables, sin embargo, existen irregularidades como: el personal no se encuentra caucionado, no se realiza capacitaciones, no tienen segregación de funciones, las conciliaciones no se encuentran debidamente legalizadas y no cuenta con políticas de cuentas por cobrar y ventas, en cuanto a la aplicación y cumplimiento de ciertos principios establecidos en el COSO.