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Título : Auditoría Financiera al “GOBIERNO AUTÓNOMO DESCENTRALIZADO PARROQUIAL RURAL DE CHICAÑA”, período 2021.
Autor : Zhapa Amay, Elvia Maricela
Morocho Cabrera, Jhanina Fernanda
Palabras clave : <CONTABILIDAD Y AUDITORIA>
<AUDITORÍA FINANCIERA>
<CHICAÑA>
<ESTADOS FINANCIEROS>
Fecha de publicación : 22-mar-2023
Editorial : Universidad Nacional de Loja
Resumen : El Trabajo de Integración Curricular denominada AUDITORÍA FINANCIERA AL GOBIERNO AUTÓNOMO DESCENTRALIZADO PARROQUIAL RURAL DE CHICAÑA, PERIODO 2021, ha sido desarrollada de acuerdo al Reglamento de Régimen Académico de la Universidad Nacional de Loja, como requisito para optar el grado y título de Licenciada en Contabilidad y Auditoría, y con el objetivo de determinar la razonabilidad de los saldos de las cuentas presentadas en los estados financieros. El proceso de auditoría se lo desarrolló mediante las tres fases que son: planificación, ejecución y comunicación de resultados. En la fase de planificación se efectuó el conocimiento preliminar para recopilar, procesar y comprobar la información general y las principales actividades que desempeña la entidad, así como también, se elaboró la matriz preliminar del riesgo para determinar las pruebas sustantivas y de cumplimiento a aplicar; en la ejecución se ejecutó los programas de auditoría, se preparó los papeles de trabajo como cedulas narrativas, sumarias y analíticas; y en la comunicación de resultados se elaboró el informe de auditoría donde se detalla los hallazgos encontrados con sus respectivos comentarios, conclusiones y recomendaciones. Entre los principales hallazgos encontrados, se determina que en el GAD Parroquial Rural de Chicaña, no cuentan con un sistema de control interno adecuado, debido al inadecuado control de las cuentas por cobrar; no existe la rotación de funciones; los bienes institucionales se encuentran sin codificación; inadecuado control de las obras en proceso, falta de documentación de las obras en proyectos, falta de políticas para el control de la cuenta fondos de terceros, personal responsable de la deuda pública sin caución, no se realizan conciliaciones de los saldos de los créditos internos y no se supervisan los pagos realizados.
Descripción : The Curriculum Integration Work called FINANCIAL AUDIT TO THE DECENTRALIZED RURAL PARISH AUTONOMOUS GOVERNMENT OF CHICAÑA, 2021, has been developed in accordance with the Academic Regime Regulations of the Universidad Nacional de Loja, as a requirement to opt for the degree and title of Bachelor of Accounting and Audit, and with the objective of determining the reasonableness of the balances of the accounts presented in the financial statements. The audit process was developed through the three phases that are: planning, execution and communication of results. In the planning phase, the preliminary knowledge was carried out to collect, process and verify the general information and the main activities that the entity performs, as well as the preliminary risk matrix was elaborated to determine the substantive and compliance tests to be applied; in the execution, the audit programs were executed, the work papers were prepared as narrative, summary and analytical certificates; and in the communication of results, the audit report was prepared detailing the findings found with their respective comments, conclusions and recommendations. Among the main findings found, it is determined that in the Rural Parish GAD of Chicaña, they do not have an adequate internal control system, due to the fact that: they do not perform cash counts; inadequate control of accounts receivable; there is no separation of duties; movable and immovable property without codification, without insurance policies, the deregistration of assets is not carried out; inadequate control and lack of documentation of works in process; public debt is not recorded on the basis of the system of financial management, lack of supporting documentation, responsible staff without security; the income received is not included in the annual operating plan; inadequate control of payments made and expenses are not supported by pre-listed printed forms.
URI : https://dspace.unl.edu.ec/jspui/handle/123456789/26558
Aparece en las colecciones: TRABAJOS DE TITULACION FJSA

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