Planeación financiera en la “Distribuidora Ariza” del cantón Pasaje, provincia del Oro, período 2021-2025,

Abstract

La tesis denominada: “PLANEACIÓN FINANCIERA EN LA “DISTRIBUIDORA ARIZA” DEL CANTÓN PASAJE, PROVINCIA DEL ORO, PERÍODO 2021-2025” se la elaboró de acuerdo a lo estipulado en el Reglamento del Régimen Académico, de la Universidad Nacional de Loja, en base a los objetivos planteados, los cuales se cumplieron al terminar el proceso de la planeación financiera aplicado a la empresa, con el propósito de aprovechar las oportunidades y los recursos financieros disponibles, minimizar el riesgo y decidir anticipadamente las necesidades de efectivo y su correcta aplicación, con el fin de contribuir de manera eficaz a la empresa, para que de esta manera el propietario pueda optimizar los recursos disponibles y así lograr incrementar su rentabilidad en los años siguientes. Para dar cumplimiento al objetivo general se procedió a realizar la Planeación Financiera en la “Distribuidora Ariza” del Cantón Pasaje, Provincia del Oro, período 2021-2025; cumpliendo con el primer objetivo específico, se inició con una entrevista al propietario y a la contadora, donde se pudo determinar las fortalezas, debilidades, oportunidades y amenazas de la empresa, consiguiendo así un diagnóstico inicial de la misma, posteriormente cumpliendo con el segundo objetivo específico, se procedió a la recopilación de la información proporcionada por los Estados Financieros del año 2019, mediante los cuales se pudo llevar a cabo la aplicación de los indicadores financieros, con el propósito de conocer la situación económica de la empresa, complementando así el diagnóstico inicial de la misma. La empresa por cada dólar que adeuda a corto plazo dispone de $3,89 para hacer frente a sus obligaciones en el año 2019, lo cual se mantiene por encima de los estándares señalados siendo un resultado favorable, en cuanto al capital neto de trabajo al finalizar el año 2019 fue de $163.155,60, es decir que la empresa dispone de recursos suficientes para cumplir sus obligaciones con terceros. Con respecto a la reposición de inventarios la empresa tarda un promedio de 64 días en vender sus productos en el año 2019, esto quiere decir que cada 64 días la empresa está renovando su inventario lo que no es tan aconsejables puesto que cuanto más tiempo permanezca el inventario en bodega menos ventas realizara la empresa, en cuanto a las cuentas por pagar, la empresa realiza los pagos cada 30 días en el año 2019, situación que demuestra que la gestión de pagos es satisfactoria para mantener el crédito con sus proveedores. Seguidamente se procedió con la ejecución de la Planeación del Efectivo que consiste en la elaboración del pronóstico de ventas y de compras para el periodo 2021-2025, tomando como base los datos históricos de ventas y de compras obtenidos de forma mensual durante el año 2019, utilizando el método de incremento porcentual en el que se determinó un incremento del 10% de acuerdo a los objetivos propuestos, para posteriormente proceder con los programas de entradas y salidas de efectivo, con el fin de conocer resultados económicos futuros, que permitan aprovechar al máximo las oportunidades, ya que, gracias a los pronósticos se pudo conocer las necesidades de adquisición, los aumentos y las disminuciones que se obtendrán de forma mensual en la empresa. Una vez obtenido estos resultados se elaboró el Presupuesto de Efectivo o también conocido como Presupuesto de Caja, con el fin de prever la futura disponibilidad de efectivo con la que dispondrá la empresa dando así cumplimiento al tercer objetivo específico, en el que se determinó que para los próximos cinco años contará con excedentes, los cuales podrá reinvertir en beneficio de la misma. Dando cumplimiento al último objetivo específico, se desarrolló la Planeación de Utilidades que consiste en la elaboración del Estado de Resultados Proforma y el Estado de Situación Financiera Proforma, los cuales se desarrollaron en base a los Estados Financieros del año 2019, con la finalidad de conocer los ingresos, costos y gastos esperados para el período 2021-2025, su desarrollo se basó en el incrementando de acuerdo al volumen de ventas pronosticadas; los mismos que permitieron pronosticar la situación económica-financiera de la empresa y conocer su capacidad financiera para solventar necesidades y obligaciones futuras para la correcta y oportuna toma de decisiones. Se continuó con el desarrolló del punto de equilibrio, para el periodo pronosticado, en donde se pudo analizar la rentabilidad que podrá obtener la empresa, a partir de su nivel de ventas cubriendo sus costos totales. La metodología que permitió dar cumplimiento a los objetivos planteados inicia con la recopilación de información fidedigna y los estados financieros proporcionados por la contadora de la empresa del año 2019, que condujo el desarrollo de la Planeación Financiera, mediante un conjunto de procedimientos como es la realización de un diagnostico financiero mediante la realización de una matriz FODA y la aplicación de los indicadores financieros, para posteriormente seguir con el proceso de la planeación financiera, que consiste en la realización de los pronósticos de ventas y de compras, programas de entradas y salidas de efectivo, presupuestos de efectivo y estados financieros proforma, que permitieron obtener resultados económicos futuros, culminando con la elaboración del Informe de Planeación Financiera que permitirá al propietario, tomar decisiones acertadas para el buen desarrollo de su empresa. Finalmente se describen las conclusiones y recomendaciones que son redactadas en base a los resultados obtenidos, por lo tanto, se concluye que la empresa no cuenta con una planeación financieras, lo que ocasiona que no se pueda conocer la situación financiera actual y futura para la oportuna toma de medidas correctivas que permitan incrementar la rentabilidad económica y financiera de la empresa.

Palabras clave: Planeación Financiera, Pronósticos, Presupuesto, Estados Financieros Proforma, Situación Económica y Financiera, Indicadores Financieros.