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Título : “ANÁLISIS FINANCIERO A LA COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO “LAS LAGUNAS” DEL CANTÓN SARAGURO, PERÍODOS 2017 – 2019”
Autor : Calle Oleas, Rosa Beatriz
Quizhpe Guamán, Sisa María
Palabras clave : CONTABILIDAD
ANALISIS FINANCIERO
COOPERATIVA DE AHORRO Y CREDITO
Fecha de publicación : 30-mar-2021
Editorial : Loja, 30 de marzo de 2021
Resumen : El presente trabajo de tesis denominado: ANÁLISIS FINANCIERO A LA COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO “LAS LAGUNAS” DEL CANTÓN SARAGURO, PERÍODOS 2017-2019 se desarrolló con la finalidad de determinar la situación real de la cooperativa, mediante el análisis realizado a los estados financieros se pudo conocer la posición económica y financiera de los años 2017, 2018 y 2019 y con ello ayudar a los ejecutivos a la correcta toma de decisiones. Seguidamente se dio cumplimiento al primer objetivo mediante el análisis vertical a los estados financieros estableciendo el grado de participación de cada cuenta, determinando que los activos en los tres años analizados están compuestos principalmente por cartera de crédito, en el año 2017 el valor fue de 69,08%, en el 2018 fue de 86,36% y en el año 2019 con 84,62%; los pasivos están compuestos por las obligaciones con el público los cuales son los depósitos a la vista y depósitos a plazo con 66,27% en el año 2017, en el 2018 con 62,89% y en el 2019 con 58,48%; el patrimonio es el adecuado para respaldar sus operaciones actuales y futuras en los tres años. Los ingresos en los tres años están compuestos principalmente por los intereses y descuentos, pues en el año 2017 el valor fue de 95,14%, en el 2018 fue de 92,56% y en el año 2019 el 87,06%; los gastos están compuestos en su mayoría por los gastos de operación con 72,95% en el año 2017, en el año 2018 fue de 64,86% y en el 2019 con 41,61%. En relación al segundo objetivo que es la elaboración del análisis horizontal que permitió identificar las variaciones existentes, el cual se refiere a los aumentos y disminuciones de cada una las cuentas que conforman los estados financieros, que se han dado en el año 2018 con respecto al año 2017 y del año 2019 con respecto al año 2018; con este análisis se evidenció que los activos en el año 2017 fueron de $927.710,69 y en el año 2018 tuvieron un valor de 3 $1.170.416,15 comparando estos valores se evidenció un crecimiento sostenido del activo de 26,16% para el año 2018; en el año 2019 el valor de los activos fue de $1.274.312,59, esto al relacionarlo con el año anterior presenta un incremento de 8,88%; en cuanto a los pasivos en el año 2017 tuvieron un valor de $626.695,32 y en el año 2018 el valor fue de $848.416,05 presentando un incremento del 35,38% para el año 2018, los pasivos en el año 2019 fueron de $922.930,86 comparándolo con el año anterior el incremento fue de 8,78%, estos valores se justifica por el incremento de captaciones con el público; mientras que en el patrimonio tuvo un valor de $301.015,37 en el año 2017 y en el año 2018 fue de $322.000,10 mostrando un incremento del 6,79% en el año 2018, el patrimonio para el año 2019 fue de $351,381.73 y al compararlo con el año anterior refleja un incremento de 9,12% debido al aumento de capital social y de las reservas; los ingresos en el año 2017 fueron de $134.831,31 y en el año 2018 de $164.338,58 comparando este valor con el año anterior refleja un incremento del 21,88%, en el año 2019 los ingresos fueron de $236.090,14 comparándolo con el año 2018 el crecimiento fue de 43,66%; los gastos en el año 2017 fueron de $134.409,32 y en el año 2018 fueron de $160.132,86 comparando estos dos valores hay un incremento del 19,14% en el 2018, en el año 2019 los gastos fueron de $226.190,07 en comparación al año anterior la cooperativa reflejó un crecimiento del 41,25%. En el tercer objetivo se dio cumplimiento a la aplicación de indicadores financieros establecidos por la Superintendencia de Economía Popular y Solidaria como son: la Estructura y Calidad de Activos, Eficiencia Microeconómica, Rentabilidad, Intermediación Financiera, Eficiencia Financiera, Rendimiento de la Cartera de Crédito, Liquidez y Vulnerabilidad del Patrimonio, los mismos que permitieron medir la situación económica y financiera de la Cooperativa de Ahorro y Crédito “Las Lagunas”, la cual mantiene la mayor parte de sus activos 4 en cartera de crédito, misma que posee un nivel de morosidad de 12,65% en el año 2017, en el año 2018 en valor fue de 9,21% y 7,35% en el año 2019, si bien este índice de morosidad es menor al de los años anteriores, este no es el adecuado ya que si se lo compara con el nivel aceptable de ≤ 5% este es mayor, lo que significa que, aunque las políticas de crédito y cobranza han ayudado a la recuperación de los recursos, estas no son las más adecuadas, pues demuestra que estos recursos colocados en líneas de crédito no son recuperados de manera eficiente; por lo que es recomendable mejorar las políticas de crédito y de cobranza de la cooperativa. Finalmente se elaboró un informe del análisis financiero que contiene resultados producto del análisis vertical, horizontal, indicadores financieros, así como conclusiones y recomendaciones que aporten a los directivos a tomar decisiones enfocadas al mejoramiento de las actividades de la cooperativa de ahorro y crédito.
Descripción : The present thesis work called: FINANCIAL ANALYSIS TO THE SAVINGS AND CREDIT COOPERATIVE "LAS LAGUNAS" DEL CANTÓN SARAGURO, PERIODS 2017- 2019, was developed in order to determine the real situation of the cooperative, through the analysis carried out to the Financial statements of the economic and financial position of the years 2017 - 2019 was known and thus help executives to make the correct decisions. Subsequently, the first objective was fulfilled through the vertical analysis of the financial statements establishing the degree of participation of each account, determining that the assets in the three years analyzed are mainly composed of loan portfolio, in 2017 the value was 69,08%, in 2018 it was 86,36% and in 2019 with 84,62%; liabilities are made up of obligations with the public which are demand deposits and time deposits with 66,27% in 2017, in 2018 with 62,89% and in 2019 with 58,48%; the equity is adequate to support your current and future operations in the three years. Income in the three years is mainly composed of interest and discounts, since in 2017 the value was 95,14%, in 2018 it was 92,56% and in 2019 it was 87,06%; expenses are mostly made up of operating expenses with 72,95% in 2017, in 2018 it was 64,86% and in 2019 with 41,61%. In relation to the second objective, which is the preparation of the horizontal analysis that allowed identifying the existing variations, which refers to the increases and decreases of each of the accounts that make up the financial statements, which have occurred in 2018 with respect to the year 2017 and year 2019 compared to year 2018; This analysis showed that assets in 2017 were $ 927.710,69 and in 2018 they had a value of $ 1.170.416,15, comparing these values, a sustained growth of assets of 26,16% was evidenced for 2018 ; in 2019 the value of the assets was $ 1.274.312,59, this when related to the previous year shows an increase of 8,88%; in terms 6 of liabilities, in 2017 they had a value of $ 626.695,32 and in 2018 the value was $ 848.416,05, presenting an increase of 35,38% for 2018, liabilities in 2019 were $ 922.930,86 compared to the previous year, the increase was 8,78%, these values are justified by the increase in deposits with the public; while equity had a value of $ 301.015,37 in 2017 and in 2018 it was $ 322.000,10 showing an increase of 6,79% in 2018, equity for 2019 was $ 351.381,73 and at comparing it with the previous year reflects an increase of 9,12% due to the increase in capital stock and reserves; income in 2017 was $ 134.831,31 and in 2018 $ 164.338,58 comparing this value with the previous year reflects an increase of 21.88%, in 2019 income was $ 236.090,14 compared to in 2018 the growth was 43,66%; the expenses in 2017 were $ 134.409,32 and in 2018 they were $ 160.132,86 comparing these two values there is an increase of 19,14% in 2018, in 2019 the expenses were $ 226.190,07 in comparison the previous year the cooperative showed a growth of 41,25%. In the third objective, the application of financial indicators established by the Superintendency of Popular and Solidarity Economy was fulfilled, such as: the Structure and Quality of Assets, Microeconomic Efficiency, Profitability, Financial Intermediation, Financial Efficiency, Performance of the Credit Portfolio, Equity Liquidity and Vulnerability, the same ones that made it possible to measure the economic and financial situation of the Savings and Credit Cooperative "Las Lagunas", which maintains most of its assets in the loan portfolio, which has a delinquency level of 12,65% in 2017, in 2018 in value it was 9,21% and 7,35% in 2019, although this delinquency rate is lower than in previous years, this is not adequate since if it is compared with the acceptable level of ≤ 5% this is higher, which means that, although credit and collection policies have helped to recover resources, they are not the most appropriate, since 7 shows that these resources placed in lines of credit are not recovered efficiently; Therefore, it is advisable to improve the credit and collection policies of the cooperative. Finally, a financial analysis report was prepared that contains results of the vertical and horizontal analysis, financial indicators, as well as conclusions and recommendations that help managers make decisions aimed at improving the activities of the savings and loan cooperative.
URI : https://dspace.unl.edu.ec/jspui/handle/123456789/23924
Aparece en las colecciones: TRABAJOS DE TITULACION FJSA

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