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https://dspace.unl.edu.ec/jspui/handle/123456789/23772| Título : | EXAMEN ESPECIAL AL RUBRO ACTIVO CORRIENTE E INGRESOS DE LA EMPRESA “COMERCIAL PINEDA” DE LA CIUDAD DE LOJA, PERIODO 2018 |
| Autor : | Largo Sánchez, Natalia Zhanela Vélez Quizhpe., Tania Emperatriz |
| Palabras clave : | CONTABILIDAD EXAMEN ESPECIAL |
| Fecha de publicación : | 18-ene-2021 |
| Editorial : | Loja, 18 de enero de 2021 |
| Resumen : | La tesis denominada Examen Especial al rubro Activo Corriente e Ingresos de la Empresa “Comercial Pineda” de la ciudad de Loja, periodo 2018, ha sido elaborada de acuerdo al Reglamento de Régimen Académico de la Universidad Nacional de Loja, como requisito previo a optar el grado y título de Ingeniera en Contabilidad y Auditoría, y en cumplimiento al objetivo general planteado “Aplicar un Examen Especial al rubro Activo Corriente e Ingresos de la empresa “Comercial Pineda” de la ciudad de Loja, periodo 2018” con la finalidad de determinar la situación financiera de la empresa, profundizar los conocimientos en relación al Examen Especial en el sector privado y dar una opinión veraz y razonable de los saldos de las cuentas evaluadas y que se presentan en los estados financieros. La metodología utilizada se fundamentó específicamente en las fases del Examen Especial cuya primera fase es la Planificación, inicio con una visita previa a la empresa facilitando la redacción del reporte de planificación preliminar y específica, ayudó a la elaboración de los programas de auditoría y los respectivos cuestionarios de control interno. La segunda fase Ejecución se desarrolla el trabajo de campo, con la aplicación de los programas y cuestionarios para llegar a determinar las debilidades que presenta la empresa Comercial Pineda” obteniendo un nivel bajo en el manejo y aplicación del sistema de control interno. La tercera fase Comunicación de Resultados, el mismo que permitió ejecutar el informe del examen especial en el cual se deja claramente establecidas las falencias del control de las cuentas que se examinaron. Como producto del proceso del Examen Especial, se evidencio debilidades de control interno tales como: no se han establecido políticas para salvaguardar el efectivo encaminadas a salvaguardar los fondos colectados en recaudaciones, no existe un Reglamento para otorgar créditos originando retraso en el cobro de Cuentas por Cobrar, no se realizan arqueos de caja sorpresivo con la finalidad de determinar su existencia y comprobar su igualdad de saldos contables, no cuenta con un espacio físico adecuado o suficiente para la mercadería no facilitando el manejo y control de la mercadería, el lugar donde se encuentra la mercadería no tiene afiches que indiquen el acceso restringido a bodega lo que puede causar robos y perdida para la empresa, por su fácil acceso. Como principal conclusión se puede establecer que el rubro Activo Corriente e Ingresos de la empresa “Comercial Pineda” presenta problemas en la aplicación y cumplimiento de ciertas Normas de Control Interno y disposiciones legales que regulan el sector privado, impidiendo desarrollar eficazmente las actividades operacionales. |
| Descripción : | The thesis called Special Examination to the item Current Assets and Income of the Company "Comercial Pineda" of the city of Loja, period 2018, has been elaborated according to the Regulation of Academic Regime of the National University of Loja, as a previous requirement to opt for the degree and title of Engineer in Accounting and Audit, and in compliance with the general objective "To apply a Special Examination to the Current Assets and Income of the company "Comercial Pineda" in the city of Loja, period 2018" in order to determine the financial situation of the company, to deepen the knowledge in relation to the Special Examination in the private sector and to give a truthful and reasonable opinion of the balances of the accounts evaluated and presented in the financial statements. The methodology used was specifically based on the phases of the Special Review whose first phase is Planning, starting with a previous visit to the company facilitating the drafting of the preliminary and specific planning report, helped in the development of the audit programs and the respective internal control questionnaires. The second phase, Execution, develops the field work, with the application of the programs and questionnaires to determine the weaknesses that Comercial Pineda" presents, obtaining a low level in the management and application of the internal control system. The third phase Communication of Results, the same one that allowed to execute the report of the special examination in which the weaknesses of the control of the accounts that were examined are clearly established. As a result of the Special Review process, internal control weaknesses such as no policies have been established to safeguard cash aimed at safeguarding the funds collected in collections, there is no regulation to grant credits causing delays in the collection of Accounts Receivable, no surprise cash audits are performed with the purpose of determining their existence and verifying the equality of accounting balances, does not have an adequate or sufficient physical space for the goods, not facilitating the handling and control of the goods, the place where the goods are located does not have posters indicating the restricted access to the warehouse which can cause theft and loss for the company, because of its easy access. As a main conclusion, it can be established that the Current Assets and Revenue of the company "Comercial Pineda" presents problems in the application and compliance with certain Internal Control Standards and legal provisions that regulate the private sector, preventing the effective development of operational activities. |
| URI : | https://dspace.unl.edu.ec/jspui/handle/123456789/23772 |
| Aparece en las colecciones: | TRABAJOS DE TITULACION FJSA |
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