AUDITORÍA DE GESTIÓN AL DEPARTAMENTO FINANCIERO DEL GOBIERNO AUTÓNOMO DESCENTRALIZADO DEL CANTÓN PALTAS DEL PERÍODO 2017

Abstract

La presente tesis denominada “AUDITORÍA DE GESTIÓN AL DEPARTAMENTO FINANCIERO DEL GOBIERNO AUTÓNOMO DESCENTRALIZADO DEL CANTÓN PALTAS DEL PERIODO 2017”, tiene como finalidad evaluar el control interno y desempeño del departamento financiero a través de la aplicación de la Auditoría de Gestión, permitiendo la misma verificar el nivel de cumplimiento a las disposiciones legales, reglamentarias y demás normativas vigentes, además tiene como propósito la aplicabilidad de indicadores de gestión que ayude a determinar el grado de eficacia, eficiencia, calidad y economía, con que el departamento realizó sus tareas encomendadas. En miras a dar cumplimiento a la totalidad de las fases de auditoría, se inició como primera instancia conociendo la entidad y sus operaciones, recolectando información y documentación general en la que se fundamentó la preparación del FODA institucional, posteriormente de un análisis y de acopiar más documentación se elaboró el programa de auditoría en el que se estipuló el procedimiento a seguir para la fase de ejecución, en la misma que se elaboró las cédulas narrativas y analíticas aplicadas a cada subcomponente del componente financiero, cada uno de estos procedimientos está sustentado con sus respectivos papeles de trabajo, que aplicando las técnicas y procedimientos de auditoría se pudo 3 obtener evidencia suficiente y pertinente, que fundamente las opiniones del auditor para emisión posterior del informe de auditoría, el mismo que estará integrado con comentarios conclusiones y recomendaciones, estas últimas de inmediata e indispensable aplicabilidad, por lo que se realizará el cronograma de seguimiento a dichas recomendaciones, completando de tal manera el proceso integral de auditoría en todas sus etapas. Respecto a la evaluación de control interno y de la gestión del Departamento Financiero del GAD de Paltas, se puede enunciar que no se ha elaborado un Plan Plurianual que ayude a determinar una adecuada planificación operativa y presupuestaria, además que existe ausencia de Auditoría a los Estados Financieros al GADP lo que ocasiona que la información financiera carezca de credibilidad e incertidumbre en las decisiones administrativas. Al concluir la presente tesis y en cumplimiento del proceso de auditoría se emite el respectivo informe de auditoría, detallándose los principales hallazgos y debilidades del Departamento Financiero del GAD de Paltas en los respectivos comentarios y conclusiones, adicional a estos se emite las respectivas recomendaciones que ayude a solventar dichos problemas y falencias encontradas, las mismas son de importancia e inmediata aplicabilidad por la Ilustre Municipalidad para que su línea de gestión se direccione al adecuado cumplimiento de la planificación estratégica.