MANUAL DE CONTROL INTERNO PARA LA EMPRESA “DIMACO” DE LA CIUDAD DE LOJA

Abstract

El presente trabajo de investigación denominado “MANUAL DE CONTROL INTERNO PARA LA EMPRESA “DIMACO” DE LA CIUDAD DE LOJA”, está encaminado a promover un adecuado manejo de los recursos y determinar el correcto funcionamiento de la empresa con el propósito de buscar la efectividad, eficiencia y economía de la gestión empresarial. Así mismo, este trabajo de tesis ha sido planteado y desarrollado bajo los lineamientos de la Universidad Nacional de Loja, como requisito previo a optar el grado de Ingeniera en Contabilidad y Auditoría, Contador Público Auditor CPA. La realización del Manual de Control Interno permitió alcanzar los objetivos planteados al inicio del proyecto; para el diagnóstico situacional se aplicó una de las técnicas de investigación como es la entrevista a todo el personal de la empresa, evidenciando de esta manera las deficiencias en los procedimientos, carencia de políticas y falta de un manual de control interno, lo que impedía la toma de decisiones óptimas en la empresa. Así mismo, luego de una minuciosa revisión de normas, leyes y reglamentos emitidos por los entes reguladores se estableció políticas y procedimientos con el fin de salvaguardar los recursos y lograr las metas y objetivos empresariales, para lo cual se elaboró un manual de procedimientos en el que se detalla las políticas, objetivos y procedimientos por cada actividad que realiza la empresa y a su vez se establece un manual de funciones 3 orientado al personal de la entidad donde se describe las responsabilidades que tienen de acuerdo a su puesto de trabajo, con el fin de evitar duplicidad de funciones y finalmente, se diseñó los flujogramas a las actividades de creación, utilización y reposición del fondo de caja chica, arqueo de caja, conciliaciones bancarias, adquisición y venta de mercadería, constatación física de inventarios, pago a proveedores, declaración de impuestos, contratación y capacitación del personal, registro de contratos al Ministerio de Trabajo, pago de remuneraciones, solicitud de permiso de vacaciones y elaboración de actas finiquito; facilitando así su comprensión mediante la utilización de diagramas de flujo, técnica que detalla de manera lógica y secuencial el proceso a seguir, con el fin de promover la calidad y rapidez de las operaciones para alcanzar los objetivos de la misma. Por consiguiente, se presenta las conclusiones y recomendaciones de los resultados obtenidos, resaltando la importancia del Manual de Control Interno en la empresa “DIMACO” y su aplicación, por lo tanto le permitirá al propietario tener un control adecuado de sus recursos y que las operaciones sean realizadas con eficiencia y eficacia con el fin de asegurar la razonabilidad y confiabilidad de su información.