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Título : ANÁLISIS FINANCIERO PARA LA COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO “EDUCADORES DE LOJA” PERÍODO 2016-2017 Y PROPUESTA DE MEJORAS.
Autor : Achupallas Jaramillo, Judith del Carmen
Ramírez Rodríguez, Paula Mireya
Palabras clave : BANCA Y FINANZAS
ANÁLISIS FINANCIERO
INDICADORES FINANCIEROS
Fecha de publicación : 2019
Editorial : Loja, 14 de junio
Resumen : El presente trabajo de tesis denominado Análisis financiero para la Cooperativa de Ahorro y Crédito “Educadores de Loja” período 2016-2017 y propuesta de mejoras, fue desarrollado con el fin de dar cumplimiento a los objetivos planteados. Permitiendo dar a conocer la situación económica y estructura financiera real de la entidad a los directivos y con ello contribuir a la toma de decisiones en lo relativo a la administración y asignación de recursos monetarios. Se utilizaron métodos, técnicas e instrumentos en la ejecución del análisis financiero mediante la recolección de información oportuna para el desarrollo del mismo, siendo de tipo descriptivo, con enfoque cuantitativo y cualitativo, los métodos que permitieron efectuar en su totalidad fueron: científico ayudando al sustento del mismo; el deductivo, inductivo, analítico y sintético. Para el cumplimiento de los objetivos específicos mediante el análisis vertical a los estados financieros (Balance General y Estado de Resultados), se determinó que el activo está financiado por el pasivo y patrimonio en 76,59% y 23,41% respectivamente, considerándose una estructura adecuada; referente a la situación económica operacional los gastos constituyen 98,69%, la utilidad obtenida en el año 2017 representa 1,31% de los ingresos, existiendo equilibrio entre ingresos y gastos. Consecuentemente, se conoció que la cuenta más representativa del activo es Cartera de Crédito, la misma que equivale a 69,82%, debido al fácil acceso que se da al momento de otorgar un préstamo a los socios. En lo que respecta al pasivo, Obligaciones con el Público, corresponde al 94,79% especialmente por los depósitos restringidos, modalidad de ahorro de la entidad; refiriéndose al patrimonio, la cuenta Capital Social constituye el 58,16% del mismo, por otra parte, dentro de ingresos lo que concierne a Intereses y Descuentos Ganados tiene mayor relevancia con 92,10%, debido a que son los valores obtenidos por los recursos colocados, los gastos están representados mayormente por los Gastos de Operación en lo relacionado a gastos de personal. Así mismo, se realizó el análisis horizontal obteniendo las variaciones que se dieron en los años 2016-2017, con los siguientes resultados: 3 En el activo, se evidenció un mínimo crecimiento de 3,33%, el pasivo disminuyó en 0,22% puesto que los depósitos de ahorro de una período a otro bajaron; en el patrimonio se comprobó el aumentó en 16,91%. Las variaciones del estado de resultados fueron negativas, es decir, existió una disminución en los valores de estas cuentas a razón de la reducción de ingresos por Intereses y Descuentos Ganados y gastos en Intereses Causados. En cuanto a los indicadores del Sistema de Monitoreo Perlas y los expuestos por la Superintendencia de Economía Popular y Solidaria, permitieron evaluar la liquidez, solvencia, rentabilidad, morosidad, nivel de provisión entre otros. En lo que concierne a la propuesta de mejoras se elaboró para mitigar los aspectos negativos que se observaron luego de haber realizado el proceso de análisis financiero y aplicación de indicadores, específicamente en lo que respecta a: alto nivel de liquidez, disminución de número de socios y gastos operativos elevados. Finalmente, en los años analizados se obtuvo un resultado operativo de $116.065,99 en 2016 y $31.780,23 en 2017 por el motivo que el decrecimiento de los ingresos y gastos en el último período fue notorio.
Descripción : This thesis work called Financial Analysis for the Cooperativa de Ahorro y Crédito "Educadores de Loja" period 2016-2017 and proposal for improvements, was developed in order to meet the objectives set. Allowing to present the economic situation and real financial structure of the entity to the managers and thereby contribute to the decision making regarding the administration and allocation of monetary resources. Methods, techniques and instruments were used in the execution of the financial analysis through the collection of timely information for the development of the same, being of a descriptive type, with a quantitative and qualitative approach, the methods that allowed to carry out in their entirety were: scientist helping the sustenance of the same; the deductive, inductive, analytical and synthetic. For the fulfillment of the specific objectives through the vertical analysis of the financial statements (Balance Sheet and Income Statement), it was determined that the asset is financed by the liability and equity in 76.59% and 23.41% respectively, considering a proper structure; Regarding the operational economic situation, the expenses constitute 98.69%, the profit obtained in the year 2017 represents 1.31% of the income, there being a balance between income and expenses. Consequently, it was known that the most representative account of the asset is the Credit Portfolio, which is equivalent to 69.82%, due to the easy access that is given when granting a loan to the members. Regarding liabilities, Obligations with the Public, corresponds to 94.79%, especially for restricted deposits, savings method of the entity; referring to the patrimony, the Social Capital account constitutes the 58.16% of the same, on the other hand, within income what concerns Interests and Discounts Earned has greater relevance with 92.10%, because they are the values obtained by the resources placed, the expenses are represented mainly by Operating Expenses in relation to personnel expenses. Likewise, the horizontal analysis was performed obtaining the variations that occurred in the years 2016-2017, with the following results: In assets, a minimum growth of 3.33% was evidenced, the liability decreased by 0.22% since that savings deposits from one period to another fell; in equity it was found that it increased by 16.91%. 5 The variations in the income statement were negative, that is, there was a decrease in the values of these accounts due to the reduction of income from Interest and Discounted Earnings and expenses in Interest Caused. As for the indicators of the Perlas Monitoring System and those exposed by the Superintendence of Popular and Solidarity Economy, they allowed to evaluate the liquidity, solvency, profitability, delinquency, level of provision among others. Regarding the improvement proposal, it was developed to mitigate the negative aspects that were observed after having carried out the process of financial analysis and application of indicators, specifically with regard to: high level of liquidity, decrease in the number of partners and high operating expenses. Finally, in the years analyzed, an operating result of $ 116,065.99 was obtained in 2016 and $ 31,780.23 in 2017, due to the fact that the decrease in income and expenses in the last period was notorious.
URI : http://dspace.unl.edu.ec/jspui/handle/123456789/21926
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