ANÁLISIS FINANCIERO PARA LA COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO “EDUCADORES DE LOJA” PERÍODO 2016-2017 Y PROPUESTA DE MEJORAS.

Abstract

El presente trabajo de tesis denominado Análisis financiero para la Cooperativa de Ahorro y Crédito “Educadores de Loja” período 2016-2017 y propuesta de mejoras, fue desarrollado con el fin de dar cumplimiento a los objetivos planteados. Permitiendo dar a conocer la situación económica y estructura financiera real de la entidad a los directivos y con ello contribuir a la toma de decisiones en lo relativo a la administración y asignación de recursos monetarios. Se utilizaron métodos, técnicas e instrumentos en la ejecución del análisis financiero mediante la recolección de información oportuna para el desarrollo del mismo, siendo de tipo descriptivo, con enfoque cuantitativo y cualitativo, los métodos que permitieron efectuar en su totalidad fueron: científico ayudando al sustento del mismo; el deductivo, inductivo, analítico y sintético. Para el cumplimiento de los objetivos específicos mediante el análisis vertical a los estados financieros (Balance General y Estado de Resultados), se determinó que el activo está financiado por el pasivo y patrimonio en 76,59% y 23,41% respectivamente, considerándose una estructura adecuada; referente a la situación económica operacional los gastos constituyen 98,69%, la utilidad obtenida en el año 2017 representa 1,31% de los ingresos, existiendo equilibrio entre ingresos y gastos. Consecuentemente, se conoció que la cuenta más representativa del activo es Cartera de Crédito, la misma que equivale a 69,82%, debido al fácil acceso que se da al momento de otorgar un préstamo a los socios. En lo que respecta al pasivo, Obligaciones con el Público, corresponde al 94,79% especialmente por los depósitos restringidos, modalidad de ahorro de la entidad; refiriéndose al patrimonio, la cuenta Capital Social constituye el 58,16% del mismo, por otra parte, dentro de ingresos lo que concierne a Intereses y Descuentos Ganados tiene mayor relevancia con 92,10%, debido a que son los valores obtenidos por los recursos colocados, los gastos están representados mayormente por los Gastos de Operación en lo relacionado a gastos de personal. Así mismo, se realizó el análisis horizontal obteniendo las variaciones que se dieron en los años 2016-2017, con los siguientes resultados: 3 En el activo, se evidenció un mínimo crecimiento de 3,33%, el pasivo disminuyó en 0,22% puesto que los depósitos de ahorro de una período a otro bajaron; en el patrimonio se comprobó el aumentó en 16,91%. Las variaciones del estado de resultados fueron negativas, es decir, existió una disminución en los valores de estas cuentas a razón de la reducción de ingresos por Intereses y Descuentos Ganados y gastos en Intereses Causados. En cuanto a los indicadores del Sistema de Monitoreo Perlas y los expuestos por la Superintendencia de Economía Popular y Solidaria, permitieron evaluar la liquidez, solvencia, rentabilidad, morosidad, nivel de provisión entre otros. En lo que concierne a la propuesta de mejoras se elaboró para mitigar los aspectos negativos que se observaron luego de haber realizado el proceso de análisis financiero y aplicación de indicadores, específicamente en lo que respecta a: alto nivel de liquidez, disminución de número de socios y gastos operativos elevados. Finalmente, en los años analizados se obtuvo un resultado operativo de $116.065,99 en 2016 y $31.780,23 en 2017 por el motivo que el decrecimiento de los ingresos y gastos en el último período fue notorio.