Diseño de un sistema de control interno para la “Cooperativa de ahorro y crédito Policía Nacional Ltda. Sucursal Loja”, de la ciudad de Loja.

Abstract

El trabajo de tesis denominado DISEÑO DE UN SISTEMA DE CONTROL INTERNO PARA LA “COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO POLICÍA NACIONAL LTDA. SUCURSAL LOJA”, DE LA CIUDAD DE LOJA., está encaminada a promover un adecuado manejo de los recursos y determinar el correcto funcionamiento administrativo-financiero de la cooperativa con el objeto de buscar la efectividad, eficiencia y economía de la gestión empresarial. En cumplimiento a la propuesta y a uno de los objetivos específicos se sugieren normas de Control Interno, para mejorar el orden y la optimización de los recursos humanos, materiales y financieros; que ayuda a los directivos al logro razonable de las metas y objetivos cooperativos; la integración y asimilación del personal a los fines de la organización y por ende a mejorarlo evitando fraudes y corrupción interna. Por consiguiente, se plantean procedimientos con enfoque administrativo y financiero, los cuales permiten salvaguardar los recursos, especialmente en la ubicación y recuperación de cartera de crédito; como parte de los procedimientos del control interno se establece un manual de funciones orientado a los empleados de la cooperativa para evitar la duplicidad de funciones, contribuyendo a la eficiencia y eficacia de los objetivos cooperativos; así mismo se propone un manual de procedimientos el cuál detalla claramente el propósito, alcance y procedimiento por cada actividad primaria que desenvuelve cada uno de los diferentes departamentos de la entidad, mismos que deben cumplir los trabajadores para favorecer con la veracidad y exactitud de la información financiera y administrativa. Finalmente, se elaboran flujogramas a las actividades administrativas y financieras, facilitando así su comprensión mediante la utilización de diagramas de flujo, técnica que detalla de manera lógica y secuencial el proceso a seguir, con el fin de promover la calidad de las actividades que ejecuta accediendo a implantar nuevos aspectos de control que permitan alcanzar los objetivos cooperativos de la misma.