Por favor, use este identificador para citar o enlazar este ítem: http://dspace.unl.edu.ec/jspui/handle/123456789/19081
Título : Examen especial a la cartera de crédito de la cooperativa de ahorro y crédito El Comerciante Ltda., desde el 01 de octubre al 31 de diciembre 2015
Autor : Manchay Reyes, Gina Judith
García Silva, Jhoana Patricia
Palabras clave : CONTABILIDAD
CARTERA DE CRÉDITO
AUDITORÍA
Fecha de publicación : 2017
Resumen : El Examen aplicado a la Cooperativa, se concluyó en base al cumplimiento de importantes objetivos: Se determinó la razonabilidad de la estructura del rubro cartera de crédito de la entidad, mediante el análisis de cada una de las cuentas que componen dicho rubro; se comprobó el cumplimiento por parte del gerente de la entidad de las disposiciones legales, reglamentarias, planes y demás normas establecidas para las operaciones crediticias, mediante la aplicación de entrevistas y cuestionarios a dichos funcionarios; así mismo se verificó la exactitud de los registros y transacciones internas que respaldan las operaciones de crédito, mediante el uso de técnicas como la observación, e inspección de documentos, y finalmente se evaluó el control interno de esta área para lo cual se aplicó un cuestionario de control interno que permitió tener una visión clara de cómo se está llevando el sistema de control interno en la Cooperativa. Luego de concluido el trabajo, se determinó principalmente que existe concentración de funciones en el Gerente de la Cooperativa, debiéndose contratar inmediatamente una persona para el área de crédito y cobranzas, que haga las funciones de oficial de crédito; no se realizan la verificación domiciliaria de los deudores y garantes en los créditos despachados, por ello se recomienda comprobar su lugar de habitación que permitan en lo posterior ubicarlos en caso de retraso de sus cuotas del prestamos; no se deja constancia en documento impreso de los resultados del buro de crédito en la mayoría de expedientes, se debe efectuar la impresión del score crediticio para verificar la concentración de riesgo de los que intervienen en los créditos directos e indirectos así la Cooperativa no aumente su riesgo de incobrabilidad.
Descripción : Review applied to the Cooperative was concluded based on the fulfillment of important objectives: It was determined the reasonableness of the structure of the credit portfolio of the entity, by analyzing each of the accounts that make up this item; The compliance of the manager of the entity with the legal provisions, regulations, plans and other rules established for credit operations was verified by the application of interviews and questionnaires to said officers; As well as the accuracy of the internal records and transactions that support credit operations, through the use of techniques such as observation and inspection of documents, and finally the internal control of this area was evaluated, for which a questionnaire was applied Of internal control that allowed to have a clear vision of how the system of internal control in the Cooperative is being carried out. After completion of the work, it was determined that there is a concentration of functions in the Manager of the Cooperative, and a person should be hired immediately for the area of credit and collections, to act as a credit officer; Do not perform the home verification of debtors and guarantors in the credits dispatched, therefore it is recommended to check their place of room that allow in the later to locate them in case of delay of their loan installments; A printed document of the results of the credit bureau is not recorded in most files, the credit score must be printed to verify the risk concentration of those involved in the direct and indirect loans, so that the Cooperative does not increase its Risk of uncollectibility.
URI : http://dspace.unl.edu.ec/jspui/handle/123456789/19081
Aparece en las colecciones: UED

Ficheros en este ítem:
Fichero Descripción Tamaño Formato  
Jhoana Patricia García Silva.pdf31,9 MBAdobe PDFVisualizar/Abrir


Los ítems de DSpace están protegidos por copyright, con todos los derechos reservados, a menos que se indique lo contrario.