Examen especial a la cartera de crédito de la cooperativa de ahorro y crédito El Comerciante Ltda., desde el 01 de octubre al 31 de diciembre 2015

Abstract

El Examen aplicado a la Cooperativa, se concluyó en base al cumplimiento de importantes objetivos: Se determinó la razonabilidad de la estructura del rubro cartera de crédito de la entidad, mediante el análisis de cada una de las cuentas que componen dicho rubro; se comprobó el cumplimiento por parte del gerente de la entidad de las disposiciones legales, reglamentarias, planes y demás normas establecidas para las operaciones crediticias, mediante la aplicación de entrevistas y cuestionarios a dichos funcionarios; así mismo se verificó la exactitud de los registros y transacciones internas que respaldan las operaciones de crédito, mediante el uso de técnicas como la observación, e inspección de documentos, y finalmente se evaluó el control interno de esta área para lo cual se aplicó un cuestionario de control interno que permitió tener una visión clara de cómo se está llevando el sistema de control interno en la Cooperativa. Luego de concluido el trabajo, se determinó principalmente que existe concentración de funciones en el Gerente de la Cooperativa, debiéndose contratar inmediatamente una persona para el área de crédito y cobranzas, que haga las funciones de oficial de crédito; no se realizan la verificación domiciliaria de los deudores y garantes en los créditos despachados, por ello se recomienda comprobar su lugar de habitación que permitan en lo posterior ubicarlos en caso de retraso de sus cuotas del prestamos; no se deja constancia en documento impreso de los resultados del buro de crédito en la mayoría de expedientes, se debe efectuar la impresión del score crediticio para verificar la concentración de riesgo de los que intervienen en los créditos directos e indirectos así la Cooperativa no aumente su riesgo de incobrabilidad.