Exámen Especial a las cuentas ingresos y gastos en la Unidad Educativa Fiscomisional José María Vélaz S.J de la Ciudad de Loja, Período 01 de Enero al 31 de Diciembre del 2014

Abstract

El presente trabajo de titulación denominado “EXAMEN ESPECIAL A LAS CUENTAS INGRESOS Y GASTOS EN LA UNIDAD EDUCATIVA FISCOMISIONAL JOSÉ MARÍA VÉLAZ S.J DE LA CIUDAD DE LOJA, PERIODO 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2014” se desarrolló en base a lo dispuesto en el Reglamento de Régimen Académico de la Universidad Nacional de Loja, como requisito previo a optar el Grado y Título de Ingeniera en Contabilidad y Auditoría Contador Público Auditor. Para cumplir con los objetivos planteados, se aplicó la metodología de las fases de auditoría financiera orientado al examen especial; esto es: Fase I, conocimiento preliminar, obteniendo un enfoque general de la entidad; Fase II, planificación, donde se recopiló información en la planificación preliminar dando a conocer las actividades que realiza la unidad educativa, luego en la Fase III, ejecución de resultados se aplicó pruebas y procedimientos a los registros contables de las cuentas examinadas plasmándose en el programa de auditoría, se evaluó el control interno, desarrollándose los hallazgos y respaldándolos con evidencia suficiente y competente basados en criterios de auditoría. En la Fase IV, comunicación de resultados se preparó un informe final que recoge de forma resumida los comentarios, conclusiones y recomendaciones tendientes a tomar medidas correctivas necesarias que ayuden al cumplimiento de metas y 3 objetivos. Y con la ayuda de los materiales, métodos y procedimientos que fueron las herramientas principales para ejecutar el trabajo de campo. Los principales resultados obtenidos evidencian debilidades del control interno como: ausencia de un proceso contable que proporcione información financiera confiable y oportuna; inexistencia de una cuenta bancaria que permita realizar un mayor control operativo de los ingresos y gastos de la unidad Educativa; falta de entrega de comprobantes autorizados que respalden las transacciones efectuadas en la prestación de servicios, descuido en el archivo de documentación fuente que permita conservar y proteger adecuadamente los documentos, con el fin de prolongar su utilización en condiciones óptimas durante el tiempo exigido por la ley; inexistencia de contratos de trabajo que sustente los acuerdos y condiciones laborales por ambas partes; inconformidad en el sistema de pago de remuneraciones o salarios que logre un mejor ambiente de trabajo en los empleados; incumplimiento en el pago de provisiones y beneficios mensuales de acuerdo a la Ley y normativa vigente que establece el mejoramiento del bienestar salarial de los docentes del centro educativo; inexistencia de contratos de arriendo del establecimiento donde funciona la unidad educativa en el que conste el valor fijado durante el periodo de tiempo establecido, para que no dé lugar a variaciones inesperadas por ninguna de las partes; situaciones que han sido emitidos en un informe a la Coordinadora Administrativa para que tome decisiones que conlleven a una mejor gestión y desarrollo de la unidad