Análisis Financiero al Comercial El Palacio del Niño de la Ciudad de Loja, Periodo 2014–2015 y Propuesta de Mejoramiento

Abstract

El presente trabajo de tesis denominado “ANÁLISIS FINANCIERO AL COMERCIAL EL PALACIO DEL NIÑO DE LA CIUDAD DE LOJA, PERIODO 2014 – 2015 Y PROPUESTA DE MEJORAMIENTO” se lo desarrolló para conocer su situación económica financiera, y de acuerdo a lo estipulado en el Reglamento de Régimen Académico de la Universidad Nacional de Loja, como requisito previo a optar el Grado de Ingeniera en Contabilidad y Auditoría, Contador Público Auditor. Como primer objetivo específico se ejecutó un análisis vertical y horizontal a los Estados Financieros de los años 2014-2015, donde se determinó el porcentaje de representatividad de las diferentes cuentas patrimoniales y de resultados con respecto de los grupos y subgrupos, así como las variaciones de un periodo a otro, con su respectiva representación gráfica e interpretación que explica y fundamenta la información cuantitativa. Con el segundo objetivo específico se aplicó indicadores financieros que permitieron determinar el grado de liquidez, actividad, endeudamiento y rentabilidad, estructura financiera y ciclo de conversión del efectivo, en donde se obtuvo un Índice de Solvencia o Razón Corriente de 1,42 (2014) y 1,59 en el 2015. De acuerdo a su estándar establecido que es (1.5 y 2.5), podemos darnos cuenta que el comercial en el año 2014 se encuentra por debajo de lo establecido por lo que no tuvo la suficiente

liquidez para cubrir sus obligaciones a corto plazo, en el año 2015 este valor si se encuentra dentro del rango, es decir, que el comercial en el año base si mantuvo una liquidez suficiente para afrontar sus obligaciones contraídas a corto plazo; una rotación de inventarios de 2,48 veces en el 2014 cada 147 días y 2,19 veces en el 2015 cada 167 días. Lo que significa que los inventarios rotan muy pocas veces, por lo que a la empresa no le conviene mantener mercaderías en stock, evidenciándose que no existe una gestión adecuada con respecto a las ventas; un nivel de endeudamiento de 57% en el 2014 y 54% en el 2015. Esto comparando con el estándar que es (0,50) se observa que el comercial se encuentra por encima de lo establecido, lo que no es recomendable ya que existe gran participación en los pasivos como financiamiento del activo total, por lo tanto existe riesgo financiero, por lo que es necesario que la empresa opte por nuevas estrategias de venta; en el margen bruto (de utilidad) 4,39% en el 2014 y 17,05% en el 2015. Como podemos observar en el año base se obtuvo un aumento del 12,66%, el mismo que es beneficioso para el comercial ya que con esto lo condujo a obtener un aumento en su margen de utilidad. Mediante el tercer objetivo específico se realizó el debido informe con la finalidad de dar a conocer los resultados obtenidos del Análisis Financiero, en el que constan elementos que respaldan el informe dirigido a la gerente-propietaria de la empresa, con miras a que sus detalles y recomendaciones sean considerados en la toma acertada de decisiones. Seguidamente y como consta en cuarto objetivo específico, se presenta la propuesta, misma que está direccionada a mejorar el servicio, atención y rentabilidad del comercial, partiendo de la premisa que “los clientes son el principal activo de la empresa”, en tal razón se propone el desarrollo de cuatro propuestas básicas e indispensables encaminadas a garantizar los servicios y la atención del personal de la empresa a los clientes y la calidad de los productos. La metodología aplicada para el Análisis Financiero consistió en realizar una visita a la empresa para recopilar información relevante y confiable, con el fin de aplicar los procedimientos propios del análisis financiero. Para proceder a elaborar las respectivas conclusiones y recomendaciones. Luego de haber aplicado el Análisis Financiero se concluyó que la empresa mantiene un alto nivel de mercadería y una baja rotación de inventarios, lo que ocasiona que se invierta una considerable cantidad de dinero y en consecuencia aumenta las obligaciones con los proveedores. Para lo cual se recomienda a la propietaria optar por nuevas estrategias de venta (promociones, descuentos u otros), esto permitiría una mayor rotación de inventarios, consecuentemente el incremento de las ventas.