Auditoría financiera a la empresa DITELOJA CIA. LTDA. de la ciudad de Loja, durante el período 2014

Abstract

El trabajo de titulación “AUDITORÍA FINANCIERA A LA EMPRESA DITELOJA CÍA. LTDA. DE LA CIUDAD DE LOJA, DURANTE EL PERÍODO 2014”, se lo efectuó para dar cumplimiento con los objetivos planteados de conocer y determinar la razonabilidad de los estados financieros presentados por la organización en estudio y emitir un dictamen que refleje los resultados obtenidos al finalizar la auditoría, para lo cual fue necesario, evaluar el sistema de control interno implementado en la empresa para el control de sus actividades económicas y financieras. El proceso de la auditoría se elaboró mediante las tres fases de desarrollo las cuales son la planificación, ejecución y comunicación de resultados. La planificación se divide en la planificación preliminar que comprende la información general de la entidad y las principales actividades financieras que realiza; la planificación específica en la que se elaboró el cuestionario del control interno que permitió evaluar, calificar el nivel de riesgo y confianza, para lo cual se utilizó el métodos deductivo, inductivo, analítico y matemático durante la ejecución de la auditoría, también se aplicaron procedimientos específicos para cada componente y se explican los hallazgos que contiene comentarios, conclusiones y recomendaciones con sus respectivas evidencias y respaldos. La realización de la evaluación del control interno al componente del activo permitió evidenciar que la entidad se encuentra en un nivel de riesgo y confianza moderado, para los componentes del pasivo, ingresos y gastos el nivel de riesgo es bajo y el de confianza es alto, demostrando así que la entidad está cumpliendo con las disposiciones de control interno, el análisis realizado a los saldos expuestos en los estados financieros determino que los valores presentados son razonables y confiables. Entre los principales hallazgos encontrados se tiene que la entidad no realiza arqueos sorpresivos de caja, conciliaciones bancarias y constatación física de sus activos lo que no permite tener un control exhaustivo de estos activos, finalmente se elaboró el informe de auditoría financiera que ayuda a mejorar las deficiencias encontradas en la empresa durante el período examinado, para ello se utilizó el método sintético, el mismo que permitió la obtención de un criterio general sobre las falencias que aquejan a DITELOJA Cía. Ltda., por lo que se recomienda realizar una auditoría financiera cada año para evidenciar la razonabilidad de sus datos contables y poder tomar correctivos eficientes y a tiempo encaminadas a mejorar la administración contable - financiera de la empresa.