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Título : Análisis financiero de la Cooperativa de Transportes Loja, periodo 2012-2013
Autor : Padilla Andrade, Jesús Raquel
Merino Puchaicela, Fabiola Katherine
Palabras clave : ANALISIS FINACIERO
INDICADORES FINANCIEROS
RENTABILIDAD
COOPERATIVA DE TRANSPORTE
Fecha de publicación : 2016
Editorial : Loja 19 de mayo
Resumen : El trabajo investigativo titulado “ANALISIS FINANCIERO DE LA COOPERATIVA DE TRANSPORTES LOJA, PERIODO 2012-2013”, se efectuó con la finalidad de determinar la posición financiera de la empresa, mediante la aplicación de técnicas y procedimientos del Análisis Financiero contribuyendo al mejoramiento de su eficiencia y por ende el crecimiento de la misma. Para su desarrollo se planteó como Objetivo General: Aplicar el Análisis Financiero a la Cooperativa de Transporte Loja, periodos 2012-2013, para conocer su situación económica-financiera y orientar a una mejor toma de decisiones; para lo cual se determinó los siguientes objetivos específicos: El primer objetivo es: “Desarrollar el análisis vertical y horizontal, que determinaran la estructura y las variaciones de las diferentes cuentas del balance”, con la aplicación del análisis vertical se conoció la estructura financiera llegándose a determinar para el año 2013 que el total de activos presenta un valor de $6.474.267,29 que representan el 100% los mismos que están financiados por el pasivo en un porcentaje del 31,87% y el 68,13% corresponde al patrimonio, lo que significa que la mayor parte de los activos pertenecen a los socios de la Cooperativa. Así mismo se desarrolló el análisis horizontal, donde se evidenció las variaciones que presentan cada una de las cuentas que integran los balances, tanto de situación financiera y económica que ha tenido durante los periodos en estudio, en donde los activos incrementaron la cantidad de $ 1.098.535,81 que representa el 20,44% 3 situación dada especialmente por el patrimonio ya que ascendió en $ 698.847,97 que representa el 18,83% y en segundo lugar por el pasivo con un valor total de $339.687,84 es decir 24,03%. En el Estado de Pérdidas y Ganancias los gastos demuestran un incremento del 13,23%, mientras que los ingresos aumentaron 23,46% notándose un incremento en el excedente del ejercicio del 2.421.45% que en términos absolutos son de $627.622,91. El segundo objetivo específico es: Aplicar Indicadores Financieros al Balance General y al Estado de Resultados de la Cooperativa, donde se ha obtenido que para el año 2013 el nivel de liquidez es de $ 1,00 dólar deduciendo que solo tiene para cancelar sus obligaciones; Los indicadores de actividad presentan una permanencia de inventarios de 22 días, una rotación de cuentas por cobrar de 42 días y las cuentas por pagar 88 días, dándole un margen de 24 días para poder invertir con el dinero disponible ya que primeramente realiza el cobro de sus cuentas para posteriormente cancelar las obligaciones a corto plazo; Con relación al endeudamiento tiene el 31,87%, es decir su endeudamiento es moderado ya que no se encuentra en manos de terceros y finalmente presenta una rentabilidad sobre activos de 15,57% y sobre el patrimonio del 47% rentabilidad bastante atractiva para los socios. El tercer objetivo específico es: “Realizar el Apalancamiento Operativo y Financiero para determinar los costos fijos y variables que servirá de base para el punto de Equilibrio”, es decir la Cooperativa para el año 2013 presenta un apalancamiento operativo de 14,96% y, el apalancamiento financiero de 60,09%, en donde la empresa debe generar un nivel de ingresos de $ 6.031.394,81 con una capacidad instalada de 75,10% siendo el punto de equilibrio que le permitirá cubrir sus costos y gasto para posteriormente no obtener ni pérdida, ni ganancia. 4 El cuarto objetivo específico es: “Presentar el informe del Análisis Financiero a los directivos de la Cooperativa de Transportes Loja”, el cual es dirigido al gerente de la entidad donde se detalla en forma resumida los resultados de la aplicación del análisis financiero a los estados financieros de los años 2012 y 2013, además se deja constancia de las respectivas conclusiones y recomendaciones que de una u otra forma ayudaran a los directivos a dar solución a las deficiencias encontradas en el análisis practicado a la Cooperativa. La metodología aplicada se basa específicamente en la utilización del método científico, deductivo, inductivo, analítico, sintético, matemático y estadístico los mismos que permitieron realizar el trabajo investigativo en forma sistemática y ordenada. Finalmente se recomienda a los directivos de la cooperativa que deben realizar periódicamente el análisis vertical y horizontal, para que puedan conocer con exactitud la efectividad de sus operaciones, tanto en su crecimiento o decrecimiento y con la aplicación de los indicadores financieros, especialmente: liquidez, actividad, endeudamiento y rentabilidad, que permitan tomar las decisiones correctas que impulsen el desarrollo económico y financiero de la misma.
Descripción : The research work entitled "FINANCIAL ANALYSIS OF COOPERATIVE TRANSPORT LOJA, PERIOD 2012-2013", was conducted in order to determine the financial position of the company, through the application of techniques and procedures of financial analysis, as the Vertical Analysis, Horizontal and use of financial indicators, helping to improve efficiency and therefore the growth of it. For its development was raised as General Objective: Apply the Cooperative Financial Analysis Transport Loja, periods 2012-2013 to meet its economic and financial situation and guide better decision-making; for which the following objectives were determined: The first objective is: "To develop the vertical and horizontal analysis, which will determine the structure and changes in the various accounts of balance" with the application of vertical analysis financial structure arriving to determine met by 2013 that total assets having a value of $ 6,474,267.29 representing 100% the same as they are funded by liabilities as a percentage of 31.87% and 68.13% corresponds to equity, which means that most of the assets belonging to members of the Cooperative. Likewise, the horizontal analysis, where variations presented each of the accounts included in the balance sheet developed evidenced both financial and economic situation has had during the periods under study, where assets increased the amount of $ 1,098 535.81 representing 20.44% situation especially given the 6 heritage as it amounted to $ 698,847.97 representing 18.83% and secondly by liabilities with a total value of $ 339,687.84 that is 24 03%. In the Profit and Loss expenses show an increase of 13.23%, while revenue increased 23.46% with a notable increase in the surplus for the year of 2.421.45% in absolute terms are $ 627,622.91. The second objective is to apply Financial Ratios Balance Sheet and Income Statement of the Cooperative, which has been obtained that by the year 2013 the liquidity level is $ $ 1.00 inferring that only has to cancel its obligations; The activity indicators show a permanence of inventory of 22 days, receivables turnover of 42 days and accounts payable 88 days, giving a margin of 24 days to invest the money available since first performed the collection of subsequently cancel their accounts for short-term obligations; Regarding the debt is 31.87%, meaning their debt is moderate as it is not in the hands of others and finally presents a return on assets of 15.57% and on capital of 47% return quite attractive to partners. The third specific objective is: "Making the operational and financial leverage to determine the fixed and variable costs as a basis for the point of balance", ie the Cooperative has 2013 operating leverage of 14, 96% and, financial leverage of 60,09%, where the company must generate an income level of $ 6.031.394,81 with an installed capacity of 75,10% being the point of balance to cover other costs and expenses for later no gain, no loss, no gain. 7 The fourth specific objective is: "To present the report of the Financial Analysis managers Cooperative Transport Loja", which is directed to the manager of the cooperative where the results of the application of financial analysis is detailed in summary states the cooperative financial years 2012 and 2013 and recording the respective conclusions and recommendations in one way or another help managers to solve the deficiencies found in the analysis practiced Cooperative allowed. The methodology is based specifically on the use of scientific, deductive, inductive, analytic, synthetic, mathematical and statistical method that enabled them to perform research work in a systematic and orderly. Finally, the directors of the cooperative to be carried out periodically the vertical and horizontal analysis, so they can know exactly the effectiveness of its operations, both in its growth or decline and the application of financial indicators, especially recommended: liquidity, activity, indebtedness and profitability, for taking the right decisions to boost the economic and financial development of the same.
URI : http://dspace.unl.edu.ec/jspui/handle/123456789/12609
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