EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO APLICADO A LA CARTERA DE CRÉDITO DE LA COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO DEL INSTITUTO “DANIEL ÁLVAREZ BURNEO” DE LA CIUDAD DE LOJA EN EL PERIODO ENERO – DICIEMBRE 2013

Abstract

El presente trabajo de tesis comprende una Evaluación del Control Interno aplicado a la Cartera de Crédito de la Cooperativa de Ahorro y Crédito del Instituto “Daniel Álvarez Burneo” de la Ciudad de Loja en el periodo enero – diciembre 2013. Se desarrolló de conformidad con las normas pertinentes y vigentes para la graduación en la Universidad Nacional de Loja, como un requisito previo a optar el Grado de Ingeniera en la Carrera de Contabilidad y Auditoría. Cabe mencionar que se desarrolló un tema de trascendental importancia, cumpliendo con los objetivos que estuvieron encaminados a Evaluar el Control Interno aplicado a la Cartera de Crédito de la Cooperativa, fue preciso identificar los controles internos de crédito y cobranzas, por ello se realiza una visita previa a la institución financiera con el fin de conocer aspectos generales de la cooperativa tales como: misión, visión, funcionarios principales, objetivos de la entidad, determinación de origen y clase de ingresos, periodo de la última evaluación de control interno, etc.; para luego ser descritos en el memorándum de planificación, y realizar la matriz de evaluación y calificación de riesgos de auditoría, de esta manera se identificó y describió los controles claves que contribuirán a mitigar los riesgos encontrados, por ello, se procede a elaborar un programa de auditoría, y realizar el cuestionario de control interno, su resultado permitió el análisis de las políticas de control interno para el otorgamiento de créditos, razón por la cual se elaboró cédulas narrativas de los hallazgos encontrados con su respectiva documentación soporte; a más de cédulas analíticas y cédulas sumarias, con el objetivo de determinar la razonabilidad de saldos entre los mayores generales y los estados financieros. Finalmente se culmina la evaluación, con la presentación del Informe del Control Interno aplicado a la Cartera de Crédito, en el cual se informa sobre los hallazgos encontrados, en el proceso de auditoría, y se emite conclusiones y recomendaciones dirigidas a mejorar el Sistema de Control Interno.