Por favor, use este identificador para citar o enlazar este ítem: http://dspace.unl.edu.ec/jspui/handle/123456789/11360
Título : EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO APLICADO A LA CARTERA DE CRÉDITO DE LA COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO DEL INSTITUTO “DANIEL ÁLVAREZ BURNEO” DE LA CIUDAD DE LOJA EN EL PERIODO ENERO – DICIEMBRE 2013
Autor : Ordóñez González, Beatríz Imelda
Carpio Encalada, Verónica Alexandra
Palabras clave : CONTABILIDAD Y AUDITORIA
EVALUACIÓN CONTROL INTERNO CARTERA CRÉDITO COOPERATIVA
AHORRO CRÉDITO "DANIEL ALVAREZ BURNEO"
CIUDAD LOJA PERÍODO ENERO-DICEMBRE-2013
Fecha de publicación : 2015
Editorial : Loja, 27 de Abril
Resumen : El presente trabajo de tesis comprende una Evaluación del Control Interno aplicado a la Cartera de Crédito de la Cooperativa de Ahorro y Crédito del Instituto “Daniel Álvarez Burneo” de la Ciudad de Loja en el periodo enero – diciembre 2013. Se desarrolló de conformidad con las normas pertinentes y vigentes para la graduación en la Universidad Nacional de Loja, como un requisito previo a optar el Grado de Ingeniera en la Carrera de Contabilidad y Auditoría. Cabe mencionar que se desarrolló un tema de trascendental importancia, cumpliendo con los objetivos que estuvieron encaminados a Evaluar el Control Interno aplicado a la Cartera de Crédito de la Cooperativa, fue preciso identificar los controles internos de crédito y cobranzas, por ello se realiza una visita previa a la institución financiera con el fin de conocer aspectos generales de la cooperativa tales como: misión, visión, funcionarios principales, objetivos de la entidad, determinación de origen y clase de ingresos, periodo de la última evaluación de control interno, etc.; para luego ser descritos en el memorándum de planificación, y realizar la matriz de evaluación y calificación de riesgos de auditoría, de esta manera se identificó y describió los controles claves que contribuirán a mitigar los riesgos encontrados, por ello, se procede a elaborar un programa de auditoría, y realizar el cuestionario de control interno, su resultado permitió el análisis de las políticas de control interno para el otorgamiento de créditos, razón por la cual se elaboró cédulas narrativas de los hallazgos encontrados con su respectiva documentación soporte; a más de cédulas analíticas y cédulas sumarias, con el objetivo de determinar la razonabilidad de saldos entre los mayores generales y los estados financieros. Finalmente se culmina la evaluación, con la presentación del Informe del Control Interno aplicado a la Cartera de Crédito, en el cual se informa sobre los hallazgos encontrados, en el proceso de auditoría, y se emite conclusiones y recomendaciones dirigidas a mejorar el Sistema de Control Interno.
Descripción : It is noteworthy that developed an issue of paramount importance, fulfilling the objectives that were designed to evaluate internal control relevant to the Portfolio Credit Cooperative was necessary to identify internal controls of credit and collections, so a visit is made Prior to the financial institution in order to meet general aspects of the cooperative such as mission, vision, key officers, objectives of the organization, determining the origin and type of income, period of the last evaluation of internal control, etc .; then be described in the memorandum of planning and performing the evaluation matrix and qualification of audit risk, thus identified and described the key controls that help mitigate the risks found, therefore, we proceed to develop a program audit, and conduct internal control questionnaire, the result allowed the analysis of internal control policies for lending, why narratives certificates of the findings to support their documentation was prepared; more analytical summary bonds and bonds, 5 in order to determine the reasonableness of the overall balance between older and financial statements. Finally evaluation culminates with the presentation of the Report of the Internal Control applied to the Loan Portfolio, which reports on the findings in the audit process, and conclusions and recommendations to improve the system of control is issued procedure.
URI : http://dspace.unl.edu.ec/jspui/handle/123456789/11360
Aparece en las colecciones: TESIS AJSA

Ficheros en este ítem:
Fichero Descripción Tamaño Formato  
VERONICA CARPIO (BIBLIOTECA).pdf19,56 MBAdobe PDFVisualizar/Abrir


Los ítems de DSpace están protegidos por copyright, con todos los derechos reservados, a menos que se indique lo contrario.