APLICACIÓN DE HERRAMIENTAS DE ANÁLISIS FINANCIERO A LA COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO “SAN SEBASTIÁN” DE LA CIUDAD DE LOJA, PERIODOS 2011 AL 2013

Abstract

La tesis se realizó con la finalidad de aplicar herramientas de análisis financiero a la Cooperativa de Ahorro y Crédito “San Sebastián” Loja, periodo 2011 – 2013, y con este aporte sus directivos puedan mejorar la administración y ofrecer a los socios, productos y servicios más eficientes y efectivos para el crecimiento de la Cooperativa. Los objetivos que se cumplieron en la investigación fueron: Desarrollar el Diagnóstico Situacional a la Cooperativa de Ahorro y Crédito “San Sebastián”- Loja; Aplicar el Análisis Vertical y Horizontal con el fin de conocer la estructura y variaciones de los períodos analizados, el análisis de Tendencias y Fluctuaciones de los años en estudio; y, Evaluar la gestión financiera a través de la aplicación del método Umbral Mínimo de Gestión Financiera de Evaluación Integral del Sector Financiero Popular y Solidario. Para cumplir con lo planteado en la investigación se utilizó el Método Científico, que orientó su desarrollo; además sus métodos auxiliares como: Deductivo, Inductivo, Analítico, Sintético, Descriptivo, Estadístico; y la aplicación de técnicas: observación, entrevista y recopilación bibliográfica, mismas que sirvieron para cumplir los objetivos y facilitar el análisis de los datos obtenidos. 3 El Diagnóstico Situacional a la Cooperativa de Ahorro y Crédito “San Sebastián” determinó aspectos generales de la cooperativa. Con la aplicación del análisis vertical se evidenció en los tres periodos de análisis que sus estructuras financieras son adecuadas según la clasificación de la Superintendencia. Con el análisis horizontal, se estableció en términos monetarios y porcentuales las variaciones que han tenido las diferentes cuentas durante los años analizados, apreciándose un crecimiento importante a nivel de activos. Del Análisis de Tendencias y Fluctuaciones que se ha efectuado, con la finalidad de conocer las variaciones anuales y temporales que se han producido en la colocación de microcréditos, notándose que los meses donde la Cooperativa coloca más microcréditos son agosto, septiembre y noviembre, mientras que los meses con menos movimiento, son diciembre y enero. Para completar el análisis se evalúa la gestión financiera a través de la aplicación del método Umbral Mínimo de Gestión Financiera de Evaluación Integral del Sector Financiero Popular y Solidario que permitió conocer la situación económica financiera que atraviesa la cooperativa, demostrándose que posee una situación financiera aceptable, considerando que demuestra solvencia, liquidez, elevada colocación de microcréditos y un alto índice de provisiones, que superan el estándar, aun cuando el índice de morosidad es elevado y su rentabilidad en el 4 último año de análisis alcanza el 3,60 %, es decir no supera el mínimo establecido por el Sistema, que es del 4 %. Se elaboró un informe dirigido a la gerencia de la cooperativa donde se participa de manera resumida los resultados de la Aplicación de Herramientas de Análisis Financiero a los Estados Financieros de la Cooperativa de los años 2011, 2012 y 2013, además de las conclusiones y recomendaciones que permitan tomar decisiones y correctivos necesarios para una mejor administración de la cooperativa. Aspectos que le permitirán a la institución financiera elaborar estrategias y, así dar cumplimiento a sus metas.