EXÁMEN ESPECIAL AL RUBRO ACTIVO CORRIENTE A LA “COOPERATIVA DE TRANSPORTE CENTRAL CATAMAYO”, PERIODO 2021

Abstract

El Trabajo de Integración Curricular denominado Examen Especial al Rubro Activo Corriente a la “Cooperativa de Transporte Central Catamayo”, Periodo 2021, se elaboró con la finalidad de evaluar el control interno, determinar la razonabilidad de los saldos de las cuentas examinadas, culminando con la entrega de un informe de auditoría, el cual consta de comentarios, conclusiones y recomendaciones que permitirán acciones de mejora. Para la realización del examen especial se inició con la fase de Planificación mediante una visita previa a la empresa, en base a una guía, que permitió identificar las áreas deficientes y establecer un programa de auditoría y un cuestionario de control interno. La segunda fase fue la Ejecución, donde se llevaron a cabo las actividades descritas en el programa de auditoría, incluyendo la aplicación del cuestionario de control interno y su correspondiente evaluación, y elaboración de un Informe, en el que se establecieron acciones concretas para la implementación de los cambios necesarios. En resumen, el trabajo permitió identificar las debilidades de control interno y determinar la razonabilidad de los saldos del activo corriente de la empresa, y proponer correcciones a los siguientes hallazgos identificados: falta de desarrollo de medidas correctivas para faltantes o sobrantes en arqueo de caja. Así pues, se encontró que en una sucursal se presentó un faltante de efectivo; así como de un manual de procedimientos para el manejo y control de cuentas y documentos por cobrar e inventarios; los inventarios de la cooperativa carecen de seguros contra robos, incendios o desastres naturales: falta de caución del personal que custodia el inventario; así como una separación adecuada de responsabilidades en sus procesos: ante las debilidades señaladas se propusieron recomendaciones que contribuirán a realizar cambios en el Control Interno, a fin de tomar decisiones correctivas y promover su eficiencia y solidez administrativa.