Examen especial a la cuenta activo corriente de la empresa ferretería “ferdhy cia. ltda.” de la ciudad de zamora, periodo 2021

Abstract

El presente Trabajo de Integración Curricular, titulado Examen Especial al componente Activo Corriente de “Ferdhy Cía. Ltda.” de la ciudad de Zamora, periodo 2021, se centró en cumplir con el objetivo general que consistía en aplicar un Examen Especial a la compañía, con el fin de determinar la razonabilidad de la información reflejada en los rubros examinados y elaborar un informe que incluyera comentarios, conclusiones y recomendaciones para cada operación observada. Para llevar a cabo el Examen Especial, se realizaron varias visitas a las instalaciones de la compañía con el fin de obtener información que permitiera el desarrollo y cumplimiento de las tres fases del Examen Especial: La primera fase, Planificación, comenzó con una visita previa a la empresa para obtener información para la redacción del reporte de planificación preliminar y específica, elaboración de los programas de auditoría y los respectivos cuestionarios de control interno. La segunda fase, Ejecución, consistió en el trabajo de campo, donde se aplicaron los programas y cuestionarios para evaluar la razonabilidad de los saldos, examinando los procedimientos y verificando el cumplimiento de la normativa vigente. También, se comprobó la veracidad e integridad de los papeles de trabajo que permitieron la identificación de los hallazgos encontrados. La tercera fase, Comunicación de Resultados, permitió ejecutar el Informe del Examen Especial en el cual se informó al Gerente de la compañía sobre cómo se han manejado los recursos financieros y se recomendó la realización de auditorías o exámenes especiales permanentes a fin de examinar las debilidades que representan riesgos significativos para la compañía. De acuerdo con el informe del Examen Especial, se encontraron debilidades en el control interno de la empresa. Algunas de estas debilidades incluyen la inexistencia de políticas diseñadas para controlar el manejo, uso y protección del efectivo; falta de arqueos de caja sorpresivos para determinar su existencia y comprobar la igualdad de los saldos contables; depósitos bancarios no realizados de manera oportuna y no registrados oportunamente en los libros contables; no se realizan análisis y revisiones periódicas de la antigüedad de los Documentos y Cuentas por Cobrar Clientes para identificar posibles riesgos de incobrabilidad; inexistencia de políticas que describan los controles para prevenir y detectar el robo o la pérdida de inventario; falta de políticas y procedimientos claros para la cancelación o reembolso de los pagos anticipados no utilizados; finalmente, la no realización de auditorías internas o externas periódicos que permitan evaluar la efectividad de los controles internos relacionados con los pagos anticipados. Se puede concluir que los objetivos planteados para este trabajo se lograron, como se evidencia en los resultados obtenidos, los cuales se presentaron en el informe de examen especial.