Examen Especial al Activo Corriente de la Empresa de Aluminio y Vidrio de la señora Calderón Camacho Mélida Angelita de la ciudad de Loja. Periodo 2021.

Abstract

El presente Trabajo de Integración Curricular denominado: “EXAMEN ESPECIAL AL ACTIVO CORRIENTE DE LA EMPRESA DE ALUMINIO Y VIDRIO DE LA SEÑORA CALDERON CAMACHO MELIDA ANGELITA DE LA CIUDAD DE LOJA. PERIODO 2021”, se elaboró de acuerdo a las disposiciones de las Normas de Control Interno, las Normas Internacionales de Contabilidad, las Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas y los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados. El proceso del examen especial se realizó iniciando por la planificación la cual comprende la planificación preliminar, que incluye información general sobre la empresa y las principales actividades que realiza, y planificación específica que permite la evaluación, calificación del nivel de riesgo y confianza de la empresa; en la etapa de ejecución, tomando en cuenta los componentes determinados para el análisis, aplicando pruebas y procedimientos a los registros contables, con el fin de obtener evidencia suficiente, competente y pertinente que permita elaborar el informe que contenga los resultados, en donde se presentan los respectivos comentarios, conclusiones y recomendaciones, especificando el cumplimiento de normas, principios y disposiciones en los que se rige la empresa, determinando las falencias existentes y planteando posibles soluciones para que de considerarlo necesario la señora Gerente pueda aplicarlas oportunamente para el mejoramiento de la empresa. Concluyéndose que, al evaluar el sistema de control interno implementado a las cuentas del Activo Corriente se determinó que existe un nivel de riesgo bajo y un nivel de confianza alto, debido a la ausencia de un manual de políticas y procedimientos que especifiquen las instrucciones, responsabilidades e información sobre las distintas operaciones o actividades económicas que realiza la empresa y permitió determinar que no existen irregularidades significativas que afecten la razonabilidad de los saldos presentados en los Estados Financieros correspondientes al año 2021.