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https://dspace.unl.edu.ec/jspui/handle/123456789/27332
Título : | Examen especial al activo de la empresa Covihogar de la ciudad de Loja. Periodo 2021. |
Autor : | Añazco Narváez, María Enma Castillo Parra, Jackeline Fernanda |
Palabras clave : | <CONTABILIDAD Y AUDITORIA> <EMPRESA> <LOJA> <RUC> |
Fecha de publicación : | 22-jun-2023 |
Editorial : | Universidad Nacional de Loja |
Resumen : | El presente Trabajo de Integración Curricular, se lo efectuó para dar cumplimiento a los objetivos planteados encaminados a evaluar el Sistema de Control Interno del Activo en la empresa COVIHOGAR a fin de determinar su grado de solidez, la eficiencia administrativa, la razonabilidad de los saldos en los estados financieros 2021, el cumplimiento de disposiciones legales y reglamentarias aplicables a la empresa en el registro y control de las operaciones del Activo y la elaboración del informe del Examen Especial que permita a los directivos tomar decisiones oportunas y acertadas en beneficio de la entidad. El proceso del Examen Especial se elaboró mediante las tres fases de desarrollo en primera instancia la planificación subdividida en preliminar que comprende la información general de la entidad y las principales actividades que realiza y la especifica permitió evaluar, calificar el nivel de riesgo y confianza de la empresa; en la fase de Ejecución se aplicaron pruebas y procedimientos a los registros contables considerando los componentes determinados para el análisis, obteniendo resultados que fueron plasmados en los hallazgos, y en la tercera fase Comunicación de Resultados, se preparó el informe de auditoría que contiene los resultados. Entre los principales hallazgos encontrados, se determinó como resultado que en la empresa “COVIHOGAR” no existen políticas para salvaguardar el efectivo y para el otorgamiento del crédito, la persona encarga en el manejo del efectivo no se encuentra afianzada, no se realizan conciliaciones bancarias, no cuenta con un personal designado y capacitado para la entradas y salidas de la mercadería y no se realizan constataciones físicas de los bienes. Destacándose que el rubo examinado presenta razonablemente sus saldos, con excepción del Activo no Corriente que, en el saldo de la Depreciación Acumulada de Vehículos no representa el valor correcto. |
Descripción : | The present Curricular Integration Work was carried out to meet the set objectives, which are focused on evaluating the Internal Control System of Assets in COVIHOGAR, with the aim of determining its degree of strength, administrative efficiency, reasonableness of balances in the 2021 financial statements, compliance with relevant legal and regulatory provisions concerning the company's recording and control of Asset operations, as well as the preparation of the Special Examination report. The ultimate goal is to enable the management to make timely and informed decisions in the best interest of the entity. The process of the Special Examination was developed through three phases. Initially, the planning phase was divided into preliminary planning, which encompassed general information about the entity and its main activities, and specific planning, which allowed for the evaluation and assessment of the level of risk and trustworthiness of the company. During the Execution phase, tests and procedures were applied to the accounting records, considering the predetermined components for analysis. The results obtained from these tests were documented as findings. In the third phase, the Communication of Results, the audit report was prepared, which includes the aforementioned results. Among the main findings, it was determined that in the company "COVIHOGAR," there are no policies in place to safeguard cash or for granting credit. The individual responsible for cash management is not bonded. Bank reconciliations are not performed. There is no designated and trained personnel for the management of incoming and outgoing inventory, and physical verification of assets is not conducted. It is worth noting that the examined sector reasonably presents its balances, with the exception of Non-Current Assets. Specifically, the accumulated depreciation balance for vehicles does not represent the correct value. |
URI : | https://dspace.unl.edu.ec/jspui/handle/123456789/27332 |
Aparece en las colecciones: | TRABAJOS DE TITULACION FJSA |
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