Examen especial al activo de la empresa Covihogar de la ciudad de Loja. Periodo 2021.

Abstract

El presente Trabajo de Integración Curricular, se lo efectuó para dar cumplimiento a los objetivos planteados encaminados a evaluar el Sistema de Control Interno del Activo en la empresa COVIHOGAR a fin de determinar su grado de solidez, la eficiencia administrativa, la razonabilidad de los saldos en los estados financieros 2021, el cumplimiento de disposiciones legales y reglamentarias aplicables a la empresa en el registro y control de las operaciones del Activo y la elaboración del informe del Examen Especial que permita a los directivos tomar decisiones oportunas y acertadas en beneficio de la entidad. El proceso del Examen Especial se elaboró mediante las tres fases de desarrollo en primera instancia la planificación subdividida en preliminar que comprende la información general de la entidad y las principales actividades que realiza y la especifica permitió evaluar, calificar el nivel de riesgo y confianza de la empresa; en la fase de Ejecución se aplicaron pruebas y procedimientos a los registros contables considerando los componentes determinados para el análisis, obteniendo resultados que fueron plasmados en los hallazgos, y en la tercera fase Comunicación de Resultados, se preparó el informe de auditoría que contiene los resultados. Entre los principales hallazgos encontrados, se determinó como resultado que en la empresa “COVIHOGAR” no existen políticas para salvaguardar el efectivo y para el otorgamiento del crédito, la persona encarga en el manejo del efectivo no se encuentra afianzada, no se realizan conciliaciones bancarias, no cuenta con un personal designado y capacitado para la entradas y salidas de la mercadería y no se realizan constataciones físicas de los bienes. Destacándose que el rubo examinado presenta razonablemente sus saldos, con excepción del Activo no Corriente que, en el saldo de la Depreciación Acumulada de Vehículos no representa el valor correcto.