Examen Especial a las Cuentas por Cobrar de la Empresa “Autoshopping” del señor Echeverría Cuadros Juan Andrés, Período 2021.

Abstract

El presente Trabajo de Titulación denominado EXAMEN ESPECIAL A LAS CUENTAS POR COBRAR DE LA EMPRESA “AUTOSHOPPING” DEL SEÑOR ECHEVERRÍA CUADROS JUAN ANDRÉS, PERÍODO 2021, fue desarrollado de acuerdo a lo establecido en el Reglamento de Régimen Académico de la Universidad Nacional de Loja, como requisito previo a optar el grado y título de Ingeniera en Contabilidad y Auditoría – Contador Público Auditor; y con la finalidad de cumplir los objetivos planteados y los resultados obtenidos sirvan de base para contribuir favorablemente en la toma de decisiones en beneficio del control, manejo y mejoramiento de la entidad. Para iniciar el Examen Especial a las Cuentas por Cobrar de la empresa comercial “AUTOSHOPPING”, periodo 2021, se realizó visitas previas a la empresa con la finalidad de recopilar información, que permita corroborar la veracidad del rubro objeto de examen de los Estados Financieros, se elaboró la matriz de riesgo y de la misma manera se desarrolló el Programa de Trabajo y el Cuestionario de Control Interno, para evaluar y calificar el nivel de riesgo y de confianza del componente Cuentas y Documentos por Cobrar, obteniendo como resultado que la empresa cuenta con un nivel de confianza del 70%, el cual se encuentra entre los porcentajes 51% -75% considerado como moderado, y un riesgo de control del 30%, estimado bajo, se realizó las cédulas narrativas de los hallazgos encontrados, para determinar la razonabilidad y veracidad del saldo del componente examinado, se solicitaron los saldos certificados del rubro objeto de examen y se aplicaron los procedimientos establecidos en el programa de trabajo, también se pudo establecer hallazgos importantes, como la falta de control y seguimiento a las cuentas por cobrar otorgando nuevos créditos a clientes con saldos pendientes, de igual manera se pudo observar que presenta valores altos de créditos otorgados a causa de las deudas que no han sido liquidadas, situación que debe ser corregida por el Gerente – Propietario que es la persona quien autoriza los créditos, a fin de que se tomen las medidas correctivas orientadas a mejorar el cumplimiento de sus funciones. Finalmente se elaboró el informe del Examen Especial con sus respectivos comentarios, conclusiones y recomendaciones, para que sean consideradas por el Gerente - Propietario y se disponga a los colaboradores encargados del manejo de la información, a fin de que se tomen las medidas correctivas orientadas a direccionar sus operaciones y control interno que coadyuven al cumplimiento de los objetivos de la empresa.