EXÀMEN ESPECIAL A LAS CUENTAS: BANCOS, ARRENDAMIENTOS DE LOCALES COMERCIALES, FONDO MORTUORIO DE LA H. CÁMARA DE COMERCIO DE LOJA PERIODO 2013

Abstract

El control, desarrollado a través de los Exámenes Especiales de carácter financiero es considerado relevante ya que ayuda al cumplimiento de las metas y objetivos empresariales, basándose en la capacidad gerencial, transparencia de gestión y promoción de responsabilidades para el manejo sustentable de los recursos y bienes privados. Es así que el presente trabajo se basa en la aplicación de un EXÀMEN ESPECIAL A LAS CUENTAS: BANCOS, ARRENDAMIENTOS DE LOCALES COMERCIALES, FONDO MORTUORIO DE LA H. CÀMARA DE COMERCIO DE LOJA, PERÍODO 2013,” desarrollado principalmente para evaluar el sistema de control interno implementado en la institución, comprobar la veracidad, propiedad de las operaciones relacionadas con las cuentas sujetas a exámen, verificar el cumplimiento de las disposiciones legales aplicables a la entidad y a los rubros sujetas a exámen y presentar un Informe que contenga comentarios, conclusiones y recomendaciones que permitan tomar decisiones para un mejor funcionamiento de la entidad auditada. Para dar cumplimiento a las diferentes expectativas fue necesario la aplicación de técnicas y procedimientos propios de la auditoria utilizados durante el desarrollo en sus tres fases: En la primera fase Planificación que constituyó el direccionamiento para poder dar cumplimiento a cada 3 uno de los objetivos propuestos, empleando los recursos adquiridos de la entidad; en la segunda fase Ejecución del trabajo en donde se aplicó los programas de auditoria y sus respectivos cuestionarios y que mediante los resultados se pudo detectar los diferentes puntos débiles en cuanto a los rubros asignados para el estudio , y en la tercera fase Comunicación de Resultados a través del Informe Final del Exámen Especial; es así que toda esta metodología empleada permitió conocer los virtudes y debilidades que existe en la entidad sujeta de estudio. Finalmente una vez aplicado el proceso de Exámen Especial a las cuentas: Bancos , Arrendamientos de Locales Comerciales, Fondo Mortuorio de la Honorable Cámara de Comercio de Loja se pudo identificar que no se cumple a cabalidad con lo que se establece en su Reglamento interno lo que pone en riesgo el manejo y control de la cuenta bancos, por otro lado no existe un procedimiento interno para la cuenta de Arrendamientos de Locales Comerciales ya que las disposiciones son emitidas verbalmente por el presidente ocasionando que puedan ser omitidas o mal interpretadas por la contadora y por último se da cumplimiento a lo establecido en su reglamento interno en cuanto respecta al manejo y control de los recursos asignados a la cuenta de Fondo Mortuorio, para todo estas situaciones se plantea recomendaciones para que los Directivos de la institución los acojan con el fin de salvaguardar los recursos financieros asignados a cada una de la cuentas sujetas a exámen.