Examen especial al activo corriente de la empresa “I.M.C. Ruilova CIA. LTDA” de la ciudad de Loja, período 2021

Abstract

El presente Trabajo de Integración Curricular denominado Examen Especial al Activo Corriente de la Empresa “I.M.C. RUILOVA CIA. LTDA” de la ciudad de Loja, periodo 2021, se lo elaboró bajo el Reglamento de Régimen Académico de la Universidad Nacional de Loja, como requisito previo a optar el título de Licenciada en Contabilidad y Auditoría. Para cumplir con los objetivos propuestos se aplicó la metodología cuantitativa y cualitativa y las fases de auditoria orientado al examen especial que son; Fase I, Planificación, inició con una visita previa a la empresa, obteniendo un enfoque general de la Compañía LTDA. “I.M.C. RUILOVA” facilitando la redacción del reporte de planificación preliminar y específica, dando a conocer las actividades que realiza la empresa. Fase II, Ejecución; se aplicó procedimientos sustantivos y de control a las cuentas examinadas plasmando en el programa de auditoría, se evaluó el control interno y se aplicaron las pruebas respectivas respaldándose con evidencias basándose en criterios de auditoría, Fase III; Comunicación de Resultados, se preparó el informe final que recoge los comentarios, conclusiones y recomendaciones tendientes a tomar medidas correctivas necesarias que ayuden al cumplimiento de metas y objetivos. Los principales resultados obtenidos evidencian debilidades de control interno como: irregularidades en la cuenta Bancos, ausencia de arqueos sorpresivos de caja, inexistencia de cauciones del personal encargado de manejar recursos financieros; no garantiza la seguridad en el manejo confiable del efectivo de la Compañía. Además, se determinó que no existe un Reglamento y Normas de Control interno donde se determinen las obligaciones y responsabilidades que deben cumplir los empleados.