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https://dspace.unl.edu.ec/jspui/handle/123456789/23255| Título : | Diseño de un manual de control interno para el proceso financiero de la Unidad Educativa Fiscomisional Calasanz de la ciudad de Loja |
| Autor : | Palacio Valdivieso, Gloria del Carmen Pulsara Navarrete, Gustavo Fernando |
| Palabras clave : | CONTABILIDAD MANUAL DE CONTROL INTERNO PROCESO FINANCIERO |
| Fecha de publicación : | 4-jun-2020 |
| Editorial : | Loja, 4 de junio |
| Resumen : | El trabajo de tesis denominado DISEÑO DE UN MANUAL DE CONTROL INTERNO PARA EL PROCESO FINANCIERO DE LA UNIDAD EDUCATIVA FISCOMISIONAL CALASANZ DE LA CIUDAD DE LOJA”; tiene el propósito de proponer una herramienta de control interno que contribuya al manejo adecuado de los recursos financieros y verificar la efectividad de las operaciones del proceso financiero de la institución, con el objeto de buscar el cumplimiento de sus objetivos institucionales. A través de una entrevista realizada a la gerente de la Unidad Educativa, se pudo determinar las falencias que posee el proceso financiero de la institución, por lo cual dentro del presente trabajo de tesis, se propone la determinación de las funciones y responsabilidades específicas del personal a cargo del proceso; así como, la descripción de los procedimientos que hacen parte del área financiera de la institución, con el objetivo de que contribuyan a la adecuada administración de los recursos y minimización de riesgos en el desarrollo de sus operaciones. Por consiguiente, se elabora un manual de funciones que evite la duplicidad de funciones entre el personal que hace parte del proceso financiero de la entidad; así mismo se plantea un manual de procedimientos que permita describir el ciclo de las operaciones que se desarrollan dentro de este proceso, tales como: declaración mensual de impuestos generados por 3 compras y por ventas; pago de nómina al personal docente, administrativo y de servicios; ingreso de personal docente, administrativo y de servicios; conciliación bancaria; apertura, reposición y/o liquidación del fondo fijo de caja chica; pago por adquisición de bienes; pago por consumo de servicios; registro de ingresos operacionales y no operacionales; administración y manejo de inventarios; arqueo del fondo fijo de caja chica y fondos rotativos; elaboración del presupuesto y ; formulación de estados financieros. En función de la descripción de los procedimientos que se desarrollan dentro del proceso financiero de la Unidad Educativa Fiscomisional Calasanz de La Ciudad de Loja; se diseñaron diagramas de flujo en donde se presenta de forma gráfica y cronológica las actividades que se desarrollan en cada procedimiento. Adicionalmente, se adjuntan los asientos tipo y la documentación de soporte que hace parte de cada operación; lo cual permite la toma de decisiones oportunas ante los riesgos potenciales a los que puede estar expuesta la institución en el desarrollo de sus operaciones |
| Descripción : | The thesis work called "DESIGN OF AN INTERNAL CONTROL MANUAL FOR THE FINANCIAL PROCESS OF THE CALASANZ FISCOMISIONAL EDUCATIONAL UNIT OF THE CITY OF LOJA"; Its purpose is to propose an internal control tool that contributes to the proper management of financial resources and verify the effectiveness of the operations of the financial process of the institution, in order to seek compliance with its institutional objectives. Through an interview with the manager of the Educational Unit, it was possible to determine the shortcomings of the financial process of the institution, so that within the present thesis work, it is proposed to determine the specific functions and responsibilities of the staff in charge of the process; as well as the description of the procedures that are part of the financial area of the institution, with the aim of contributing to the proper administration of resources and minimization of risks in the development of its operations. Therefore, a manual of functions is elaborated that avoids the duplicity of functions among the personnel that are part of the financial process of the entity; likewise, a manual of procedures is set out to describe the cycle of operations that take place within this process, such as: monthly declaration of taxes generated by purchases and sales; payment of payroll to teaching, 5 administrative and service personnel; entry of teaching, administrative and service personnel; Bank reconciliation; opening, utilization, replacement and / or liquidation of the fixed cash fund; payment for acquisition of goods; payment for consumption of services; record of operational and non- operational income; administration and inventory management; cash arching of the petty cash fund and revolving funds; preparation of the budget and; formulation of financial statements. Based on the description of the procedures that are developed within the financial process of the Calasanz Fissional Educational Unit of the City of Loja; Flow diagrams were designed where the activities developed in each procedure are presented graphically and chronologically. Additionally, type seats and support documentation that is part of each operation are attached; which allows timely decisions to be made regarding the potential risks to which the institution may be exposed in the development of its operations. |
| URI : | http://dspace.unl.edu.ec/jspui/handle/123456789/23255 |
| Aparece en las colecciones: | TRABAJOS DE TITULACION FJSA |
Ficheros en este ítem:
| Fichero | Descripción | Tamaño | Formato | |
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