AUDITORÍA FINANCIERA AL GOBIERNO AUTÓNOMO DESCENTRALIZADO PARROQUIAL DE MALACATOS DEL CANTÓN Y PROVINCIA DE LOJA, PERÍODO 2015

Abstract

El trabajo de tesis titulado “AUDITORÍA FINANCIERA AL GOBIERNO AUTÒNOMO DESCENTRALIZADO PARROQUIAL DE MALACATOS DEL CANTÓN Y PROVINCIA DE LOJA, PERÍODO 2015” estuvo orientado a cumplir los objetivos planteados que hacen referencia a: Evaluar el sistema de control interno implementado por el Gobierno Autónomo Descentralizado Parroquial de Malacatos, se realizó mediante la visita a la entidad, se formuló entrevistas a la presidenta y al personal que labora en el área contable; así mismo se recopiló y analizó la información de documentos sustentatorios, fueron la base para elaborar los cuestionarios de control interno que se aplicaron a los componentes activo corriente, activo no corriente, pasivo, patrimonio, ingresos y gastos de los cuales se llegó a determinar el nivel de riesgo y confianza de cada componente, y así poder identificar los hallazgos encontrados determinándose así el no cumplimiento de las normas de control interno emitidas por la Contraloría General del Estado. Para desarrollar la auditoría se aplicaron normas, acciones y procedimientos en cada una de las evaluaciones para así poder determinar la razonabilidad de los estados financieros de la entidad, es por ello que se verificó cada uno de los saldos de los componentes revisando y analizando la documentación a cada una de las transacciones. 3 Luego de haber elaborado todo el proceso de la auditoría la redacción del informe de la auditoría en la cual se da a conocer los resultados obtenidos del examen realizado a la entidad, el cual contienen los hallazgos encontrados con sus respectivos comentarios, conclusiones y recomendaciones, que servirá a las autoridades del GAD Parroquial de Malacatos, para mejorar el control interno de las operaciones económicas y financieras. Entre las principales hallazgos determinados en la auditoría la entidad no realiza las conciliaciones mensualmente de sus cuentas bancarias, no se efectúan los respectivos arqueos de caja, en los activos fijos existen bienes de menor cuantía, los pagos no se realizan en forma oportuna, no existe una segregación de funciones y los documentos de respaldo no se encuentran en un lugar seguro y bien ordenados razón por la cual se recomienda realizar una auditoría financiera anual para evidenciar la razonabilidad de los saldos contables y tomar correctivos eficientes y a tiempo encaminadas a mejorar la administración contable - financiera de la institución.