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Título : Auditoría de gestión a la gerencia de finanzas de la empresa eléctrica regional del sur s.a matriz loja durante el periodo 01 de enero al 31 de diciembre del 2012
Autor : Matute Espinosa, Jorge Efraín
Montaño Jiménez, Sandra Gabriela
Pinzón Rodríguez, Janneth del Carmen
Palabras clave : AUDITORIA DE GESTIÓN
CONTABILIDAD Y AUDITORÍA
INFORME DE AUDITORÍA
EMPRESA ELÉCTRICA REGIONAL
Fecha de publicación : 2016
Editorial : Loja
Resumen : El presente trabajo de investigación esta direccionado al objetivo general de realizar una Auditoría de Gestión a la Gerencia de Finanzas de la Empresa Eléctrica Regional del Sur S.A Matriz Loja durante el periodo comprendido 01 de Enero al 31 de Diciembre del 2012. Contiene en su estructura un estudio minucioso de la realidad de la empresa, y así precisar el cumplimiento de los objetivos y metas institucionales Los objetivos específicos planteados estuvieron encaminados a: Evaluar el sistema de control interno y determinar el grado de cumplimiento de los objetivos y metas de la gerencia de finanzas. Determinar la eficiencia , eficacia y economía de la gerencia de finanzas de la empresa eléctrica regional del sur S.A Aplicar indicadores para evaluar la eficiencia, eficacia y economía con que se desarrolla las operaciones y los procesos de gestión dentro de la gerencia Entregar el informe de Auditoría al Dr. Fabián Valarezo Cueva Gerente de la Gerencia de Finanzas De la Empresa Eléctrica Regional del Sur S.A el cual contendrá las respectivas conclusiones y recomendaciones que ayudaran oportunamente al desarrollo de la institución Durante la aplicación de la Auditoría de Gestión se evaluaron los componentes de Recursos Humano, Recursos Financiero y Recursos 3 Material, en donde se conocieron las diferentes falencias que afectan la gestión de la gerencia como, el control del personal no garantiza la permanencia de los funcionarios en sus puestos de trabajo, el manual de funciones no ha sido actualizado, las capacitaciones no son cumplidas en su totalidad. El presupuesto asignado por el Estado no es el suficiente para cubrir en su totalidad las actividades, el personal financiero no se encuentra caucionado, las notas de crédito no son registradas oportunamente y mismos que distorsionan los saldos de los libros bancos. Los inventarios de materiales de oficina no son actualizados periódicamente, la gerencia no cuenta con un sistema contable integrado al momento de ingresar la información. La metodología utilizada se encuentra acorde a lo que establece la Contraloría General del Estado a través del Manual de Auditoría como son: Conocimiento Preliminar, en donde se realiza la visita a la institución para la observación de las actividades que realizan diariamente, seguidamente tenemos la Planificación, la misma que consiste en la revisión de información y documentación de la entidad tenemos la Ejecución en donde se desarrolla los hallazgos y se obtiene toda la evidencia necesaria para respaldar las conclusiones y recomendaciones emitidas en el informe de auditoría y finalmente 4 tenemos la Comunicación de Resultados en donde se presentan los comentarios conclusiones y recomendaciones encaminadas al mejoramiento de la entidad. Por lo que se llegó a la conclusión que en la Gerencia de Finanzas, el Sistema de Control Interno implementado no es eficiente debido a que se ha incumplido diversas Normas de Control Interno, lo cual a ocasionado que no se cumplan correctamente las actividades asignadas a cada uno de los funcionarios.
Descripción : This research work entitled "Auditing the Financial Management of Regional Utility Matrix Loja South SA for the period January 1 to December 31, 2012." Contains in its structure a detailed study of the reality of the company dedicated to distribute and sell electricity and thus provide electric service to customers, quality, reliability and security at the lowest cost energy. The objectives were designed to evaluate the internal control system, and the degree of compliance with regard to the objectives and goals established through the application of performance indicators for the components to be considered, submit an audit report management respetivas which contain the conclusions and recommendations are designed the same as you help a correct decision making to optimize institutional management. During the implementation of the components Auditing Human Resources, Financial Resources and Material Resources, where the various shortcomings that affect the management of management as they met, staff control does not guarantee the permanence of officials evaluated their jobs, the manual has not been updated functions, the trainings are not met in full. 6 The budget allocated by the state is not enough to fully cover the activities, the financial staff is not cautioned, credit notes are not recorded timely and distorting same bank balances books. Inventories of office supplies are not updated regularly, management does not have an integrated when entering accounting information system. The methodology used is consistent with the provisions of the Comptroller General through the Audit Manual as: Preliminary Knowledge, where a visit to the institution for observation of their activities performed daily, then we have the Planning , the same as is the review of information and documentation of the organization where we Execution findings and develops all necessary to support the conclusions and recommendations made in the audit report evidence is obtained and finally we have the Communication Result where Comments conclusions and recommendations aimed at improving the entity are presented. As concluded in the Finance, System implemented internal control is not efficient because it has violated several Rules of Internal Control, which in it caused no assigned activities properly fulfill each one of the officials.
URI : http://dspace.unl.edu.ec/jspui/handle/123456789/13022
Aparece en las colecciones: TESIS AJSA

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