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Título : Auditoría financiera a la Empresa Distribuidora Torres de la ciudad de Loja en el periodo comprendido entre el 01 de enero al 31 de diciembre del 2012.
Autor : Ludeña Eras, Gladys
Bautista Loarte, Jaqueline Maricela
González Morocho, María Del Cisne
Palabras clave : AUDITORIA FINANCIERA
CONTABILIDAD Y AUDITORÍA
DISTRIBUIDORA
RAZONABILIDAD DE LOS ESTADOS FINANCIEROS
Fecha de publicación : 2016
Editorial : Loja
Resumen : El presente trabajo de tesis denominado “AUDITORÍA FINANCIERA A LA EMPRESA DISTRIBUIDORA TORRES DE LA CIUDAD DE LOJA POR EL PERIODO COMPRENDIDO ENTRE EL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2012” fue realizado con el objetivo general: Determinar la razonabilidad de los Estados Financieros de la Empresa Distribuidora Torres de la ciudad de Loja, en el periodo entre el 01 de enero al 31 de Diciembre, para lo cual fue necesario cumplir con objetivos específicos como: Comprobar el grado de confiabilidad de la información financiera y administrativa; así como la organización y responsabilidad del área de contabilidad, Establecer el grado de cumplimiento de las disposiciones legales, Estatutos, Reglamentos, Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados y Normativa vigente que regulen las actividades de la Distribuidora, Evaluar el sistema de control interno con la finalidad de promover mejoras en el caso de encontrar falencias dentro del manejo de los recursos de la empresa y presentar un informe en el que se establezcan comentarios, conclusiones y recomendaciones que le permitan al propietario de la empresa tomar decisiones de manera oportuna. Para su elaboración fue necesario aplicar una metodología con enfoque empresarial la misma que se desarrolló en sus etapas correspondientes en donde se elaboraron los respectivos papeles de trabajo que sustentan los hallazgos que se presentaron dentro de la auditoría entre los que se resalta la falta de Control Interno que se presenta en los rubros auditados, como es el caso de la cuenta Caja en donde no se han realizado arqueos sorpresivos que permitan verificar saldos reales, de igual forma con relación a las Cuentas por Cobrar no se lleva un registro oportuno de los créditos otorgados a los clientes además dentro de la ejecución de la auditoría financiera también se observó que la Distribuidora Torres no presenta la de manera correcta los Estados Financieros lo cual genera inconsistencia, en relación al Préstamo Bancario que por su periodo de duración de 3 años y cuyo monto es de $ 75.000 debería presentarse en los Pasivos a largo plazo y constan en los de corto plazo, al igual que la variación de la Utilidad que existe entre el Estado de Situación Financiera que muestra un valor de $300.759,96 y el Estado de Resultados $ 106.027,59 existiendo una diferencia de $ 194.732,37 saldo que no ha sido distribuido a los trabajadores de la empresa, por ende se realizaron los respectivos Programas, Cuestionarios y Cedulas Analíticas de cuyos procedimientos se presentan ajustes dentro de la cuenta Bancos por la diferencia de $ 29883,81 entre el Estado de Situación Financiera y Estado de Cuenta Corriente de igual forma la cuenta Gastos de Mantenimiento que en el Anexo Transaccional del mes de Diciembre se evidencio una contradicción de $ 3.276,57 con relación al saldo presentado en el Estado de Resultados, los mismos que nos llevaron al planteamiento de Cedulas Sumarias y la realización de los correspondientes Estados Financieros Auditados. Entre las conclusiones se establece que la Distribuidora Torres no cuenta con un sistema de control apropiado que le permita realizar los movimientos financieros eficaz y eficientemente, los registros de las transacciones no se realizan de manera oportuna, lo cual no permite confiar en la información financiera generada, por lo tanto los saldos presentados en los Estados Financieros, no reflejan la realidad de la empresa, por lo que se concluye que el gerente debe acogerse a los correctivos dejados en esta auditoría para mejorar en control interno y presentar saldos razonables y confiables.
Descripción : This thesis entitled " AUDIT FINANCIAL COMPANY DISTRIBUTOR TORRES CITY Loja BY PERIOD FROM 01 JANUARY TO 31 DECEMBER 2012" was conducted with the overall objective : To determine the reasonableness of the Financial Statements Empresa Distribuidora Torres city of Loja, in the period from January 1 to December 31 , which was necessary to meet specific objectives such as: Check the degree of reliability of financial and management information as well as the organization and responsibility accounting area , set the degree of compliance with the laws, statutes and regulations , generally accepted accounting principles and applicable legislation governing the activities of the Distributor , evaluate the internal control system in order to promote improvements in for finding flaws within the resource management of the company and submit a report containing comments , conclusions and recommendations that will enable the business owner to take timely decisions established . Its preparation was necessary to apply a methodology with the same entrepreneurial approach that was developed in stages corresponding where the respective working papers that support the findings that were presented in the audit including the lack of internal control is presented in the audited areas highlights were developed , such as the case where no account is been conducted surprise cash counts for verifying real balances , similarly with respect to accounts receivable timely registration of loans to customers well into the implementation of the financial audit was not carried also noted that Torres Distribuidora not properly presents the financial statements which creates inconsistency in relation to Bank Loan for your duration of 3 years and whose amount is $ 75,000 should be in the long-term liabilities and are reflected in the short term , as well as the variation in income between the statement of financial position showing a value of $ 300,759.96 and $ 106,027.59 Income Statement with a difference of $ 194,732.37 balance that has not been distributed to workers company , therefore the respective programs , questionnaires and procedures Cedulas Analytics whose settings are shown in the Banks account for the difference of $ 29,883.81 between the Statement of Financial Position and Statement Current is conducted the same way Maintenance costs account that Annex Settlement of December a contradiction of $ 3,276.57 with respect to the amount disclosed in the Income Statement , the same approach that led us to Cedulas Summary and making the States was evident financial Statements . Among the conclusions states that Distribuidora Torres does not have a proper control system that allows you to efficiently and effectively perform financial transactions , records of transactions are not performed in a timely manner , making it impossible to rely on the financial information DISTRIBUIDORA “TORRES” generated therefore the balances in the financial statements do not reflect the reality of the company , so it is concluded that the manager must invoke corrective left in this audit to improve internal controls and balances present reasonable and reliable .
URI : http://dspace.unl.edu.ec/jspui/handle/123456789/13012
Aparece en las colecciones: TESIS AJSA

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